Maestría en
Finanzas y Gerencia de los Negocios
Universidad
Yacambú Trabajo Nº 3 “Diseños
Cualitativos”
Autor: Tahis
M. Chirinos P
IDEAS INICIALES DE INVESTIGACIONES – SEGUNDO MOMENTO
TITULO
Influencia
de la nueva técnica de Presupuesto por proyectos y acciones centralizadas en la
formulación y seguimiento de los proyectos de la Fundación Centro de
Investigaciones del Estado Para la producción Experimental Agroindustrial
(Fundación CIEPE)
EL PROBLEMA Y SU CONTEXTUALIZACIÓN
El
presupuesto es una herramienta útil dentro de la administración pública, ya que
es una acción dirigida a cumplir una meta prevista expresada en valores y
términos financieros que debe cumplirse en un determinado tiempo.
Por lo
tanto, el presupuesto ha sido definido por diferentes autores, de ésta manera
para Rondón (1999), el presupuesto es una representación en términos
contabilísticos de las actividades a realizar
por una organización, para alcanzar determinadas metas y sirve como
instrumento de planificación, de coordinación y de control de funciones. Así
mismo, Rosenberg (1998) considera que el presupuesto es un resumen sistemático
de las previsiones de los gastos proyectados y de las estimaciones de ingresos
previstos para cubrir dichos gastos.
La Oficina
Nacional de presupuesto (s.f en línea), concibe al presupuesto como un medio
para proveer y decidir la producción que se va a realizar en un periodo
determinado, así como para asignar formalmente los recursos que esa producción
exige en la praxis de una institución,
sector o región.
En este orden de ideas se puede resumir que el presupuesto es una herramienta que permite asignar recursos financieros a las actividades de la empresa. Las instituciones son parte de un mundo económico en el que predomina la incertidumbre por eso debe planear todas las actividades a seguir para conocer oportunamente los diferentes factores y el grado de influencia que ellos tiene sobre los resultados finales de un negocio, logrando de ésta manera encaminar las funciones hacia el logro de los objetivos.
La Fundación
Centro de Investigaciones del Estado para la Producción Experimental
Agroindustrial (Fundación CIEPE) es un organismo adscrito al Ministerio del
Poder Popular para la Ciencia y Tecnología, que ésta ubicado en San Felipe
Estado Yaracuy, el cual tiene como misión servir de apoyo a la agroindustria
nacional en la transformación de rubros agrícolas a través de la investigación
aplicada, la asistencia técnica y la capacitación.
En la
Fundación CIEPE, se aplicaba la técnica de “Presupuesto por Programas” que
estuvo vigente en Venezuela durante 36 años aproximadamente, a partir de Enero
del año 2006 entró en vigencia por decreto del Ejecutivo Nacional la nueva
técnica de “Presupuesto por Proyectos y Acciones Centralizadas”, debido a la
poca información y capacitación sobre el tema se han generado algunos problemas
como son: Inconsistencias entre el Plan Operativo y el Presupuesto, dificultad
para realizar el seguimiento de gestión a los proyectos, debido a la ausencia
de metas, de unidades de medición, de indicadores, lo que hace imposible
cuantificar los resultados de los proyectos.
Se debe
resaltar, que ésta técnica de Presupuesto por proyectos y acciones
centralizadas, solo se ha aplicado en Venezuela, por lo tanto hay poco material
teórico al respecto. En Algunos países de América se ha implementado el
“Presupuesto por Resultados”, donde el gasto no se clasifica de acuerdo al
insumo sino mas bien con el objetivo. Este proceso ha implicado en esos países
la reestructuración de los procesos presupuestarios para incluir información
sobre desempeño, destino de los recursos, mandatos y compromisos, evaluación de
resultados mediante indicadores y sostenibilidad de las inversiones.
El estudio
comenzará en el ultimo trimestre del año 2007, tomando como referencia la
problemática presentada en los años 2006,2007 y 2008 donde ya se comenzó a
elaborar el anteproyecto para el presupuesto del próximo año, se realizará con
la finalidad de que la Fundación CIEPE
se adapte de manera eficiente a las necesidades requeridas por el Ejecutivo
Nacional de asignar recursos para solventar problemas del país que generen un
impacto en la sociedad.
En éste
sentido, la presente investigación tratará específicamente la formulación del
Presupuesto a través de la técnica actual que permita mejorar el seguimiento de
gestión ya que hasta los momentos no se han cuantificado los resultados de los
proyectos contemplados en el Plan Operativo y el Presupuesto de la Fundación
CIEPE, siendo estos necesarios para medir los objetivos alcanzados durante el
ejercicio presupuestario así como también presentar las rendiciones de cuentas
físicas y financieras requeridas por el Ministerio del Poder Popular para la
Ciencia y Tecnología. La interrogantes de
esta investigación son ¿Cuál es la forma correcta de formular los proyectos
dentro del presupuesto con la nueva técnica? ¿Cómo realizar el seguimiento a
los proyectos?.
OBJETIVO
GENERAL
Evaluar la
influencia de la nueva técnica de presupuesto por proyectos y acciones
centralizadas en la formulación y seguimiento de los proyectos de la Fundación
CIEPE.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
·
Evaluar el proceso actual de Formulación del
Presupuesto en la Fundación CIEPE.
·
Identificar los aspectos necesarios que deben
contener los proyectos para ser incluidos en el Plan Operativo Anual y en el
Presupuesto de Ingresos y Egresos.
·
Analizar esquemas de información que permitan
realizar seguimiento a los proyectos contenidos en el Plan Operativo anual.
·
Diseñar un conjunto de acciones que permitan
aplicar eficientemente la técnica de Presupuesto por proyectos y acciones
centralizadas.
JUSTIFICACIÓN:
Debido a los
grandes cambios que se han generado en Venezuela, específicamente en el sector
presupuestario y financiero se impone la necesidad de diseñar nuevas
herramientas implementación adecuada, por lo tanto la presente investigación ayudará a la Fundación CIEPE a
lograr los objetivos de los proyectos contenidos en los planes operativos de
manera eficiente, hacer un seguimiento de gestión que permita demostrarle al
Ministerio de adscripción que Fundación
ésta cumpliendo con su misión ayudando a fortalecer una de las líneas
prioritarias del gobierno como es la Seguridad Alimentaria del país.
Desde el
punto de vista teórico, ésta investigación se puede convertir en una fuente
documental sobre Presupuesto por Proyectos y Acciones Centralizadas, que ayude
a satisfacer ciertos vacíos que hay con respecto al tema, por ser una técnica muy reciente que
hasta los momentos solo se ha aplicado en Venezuela. Lo más parecido a ésta
técnica es el presupuesto por resultados que se ha implementado en algunos
países de América.
Desde el
punto de vista práctico se mejorará el proceso de planificación operativa y
presupuestaria, que puede ser aplicado no solo en la Fundación CIEPE, sino en
cualquier organismo público con características similares a éste.
ALCANCES Y LIMITACIONES
El objeto de
ésta investigación comprenderá solo estudiar la Influencia de la nueva técnica
de Presupuesto por proyectos y acciones centralizadas en la Formulación y
seguimiento de los Proyectos, sin incluir el presupuesto en todas sus fases, pudiendo el resultado de
ésta investigación ser utilizado por otras instituciones públicas. Se tomó como
caso practico la Fundación Centro de Investigaciones del Estado para la
Producción Experimental Agroindustrial (Fundación CIEPE), ubicada en la zona
industrial Agustín Rivero del Municipio Independencia, Estado Yaracuy –
Venezuela.
En el estudio
se evaluará el proceso actual de formulación en la Fundación CIEPE, se
identificaran los aspectos necesarios que deben contener los proyectos, bajo
que esquema se puede realizar el seguimiento a los proyectos y el diseño de
acciones para la aplicación de la nueva técnica.
Por otro
lado, esta técnica es muy reciente por lo tanto existen ciertos vacios desde el
punto de vista teórico, quedando algunos tópicos que pueden ser abordados en
otras investigaciones como son la Ejecución del Presupuesto, el Control
Presupuestario, Comparaciones de la Actual Técnica con la Anterior, entre
otros.
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Aunque se
encontraron escasos estudios de investigaciones previas referentes a la nueva
técnica de Presupuesto por Proyectos y Acciones Centralizadas, se analizaran
algunos documentos que permitirán fundamentar el tema, como son:
Gerald y
Naomi Caiden (1998), en un documentó titulado Enfoques y lineamientos para el
seguimiento, la medición y la evaluación del desempeño en programas del sector
público, expresan: unas reseñas históricas sobre los cambios y la medición en
el sector público desde la década de los 80 y 90 en los países occidentales indicando los
sistemas implementados para mejorar la gestión pública.
Guzmán, M
(2005), publica un documento sobre el sistema de gestión y presupuesto por
resultados: La Experiencia del caso Chileno: señala que la implantación de este
sistema ha impulsado el mejoramiento de la gestión el los programas e
instituciones públicas, el cumplimiento de metas y el avance en el desarrollo
de estos sistemas. A su vez a permitido que el ciclo de presupuesto disponga de
mejor información utilizada en los proceso de análisis y toma de decisiones
contribuyendo a la transparencia de la gestión presupuestaria.
La Fundación
para el desarrollo integral local (Fundil) (2006), tomó el capitulo cuatro de
una monografía publicada originalmente por Marcos Pedro Makón en la revista Nº
20 de la Asociación Argentina de Presupuesto Público, de fecha 2003, titulada
Medición de la Producción Pública de la Gestión Presupuestaria y le hicieron
adecuaciones para ajustarla a la realidad del caso Venezolano, haciendo aportes
sobre la Gestión Presupuestaria.
Arrieche, V
(2005) realizó una monografía donde se desarrollan Aspectos conceptuales sobre
el Presupuesto por Proyectos, tomando en cuenta que sería una nueva
técnica implementada por el gobierno
Venezolano a partir de enero del 2006.
Mogollón, J
y Arrollo, Y (2007) realizaron una investigación titulada Presupuesto por Proyectos como
Técnica vinculante entre el Plan y el Presupuesto, enmarcado en un diseño
bibliográfico no experimental de tipo documental y descriptivo.
Se analizará
algunos artículos del Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de Administración
Financiera del Sector Público, sobre el “Sistema Presupuestario”, donde se
expresa que los órganos de la República formularan y aplicaran la técnica de
elaboración de presupuestos por proyectos y acciones centralizadas, siendo
estas las categorías presupuestarias de mayor nivel.
TEORIAS O REFERENCIAS TEORICAS QUE
SUSTENTAN LA INVESTIGACIÓN.
Con el fin de dar un mayor soporte a la investigación a continuación se incluyen resúmenes de algunos enfoques relacionados con el tema de estudio:
Presupuesto
por proyectos y acciones centralizadas
La (ONAPRE ) Oficina Nacional de Presupuesto Público (2006 En línea) define el Presupuesto por Proyectos como un instrumento para asignar y distribuir los recursos públicos a través de proyectos a los entes u organismos nacionales, estadales y municipales en función de las políticas y objetivos estratégicos de la nación expresados en los respectivos planes anuales; además coordinar, controlar y evaluar su ejecución.
La
estructura presupuestaria será de la siguiente manera:
1ra
Categoría: Proyectos Acciones Especificas Partidas
2da
Categoría: Acción Centralizada
Acciones Especificas Partidas
Proyecto Presupuestario: será la
expresión sistematizada de un conjunto de acciones y recursos que permitan en
un tiempo determinado, el logro de un resultado específico para el cual fue
concebido. Este resultado puede estar dirigido a satisfacer las necesidades y
demandas de la población o mejorar los procesos y sistemas de trabajo de la
institución o del sector público en su conjunto.
Acciones Centralizadas: comprende
todo uso de recursos reales y financieros que no es posible definir en términos
de proyectos, por no poder asociarse directamente a un único proyecto, pero que
son necesarios para garantizar el funcionamiento de las instituciones públicas
así como el cumplimiento de otros compromisos de Estado.
Formulación
de Proyectos en la Administración Pública
De acuerdo a los lineamientos emanados del Ministerio del Poder Popular para la Planificación y desarrollo (2006 en línea) los proyectos contenidos en el Plan Operativo Anual como mínimo deben contener objetivos, resultados y metas. Los proyectos deben estar enmarcados dentro de las líneas estratégicas diseñadas en el Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación 2007 – 2013 (PDESN).
En éste sentido, por la naturaleza y misión de la Fundación CIEPE que esta orientada ha servir de apoyo a la agroindustria nacional en los proceso de transformación de rubros agrícolas a través de la investigación aplicada, la asistencia técnica y capacitación, ésta debe formular proyectos enmarcados en las líneas estratégicas del PDESN, específicamente en lo referido al nuevo modelo productivo socialista a fin de garantizar la seguridad alimentaría del país.
Pardo, A (2006 en línea) expresa que hay tres elementos claves que debe contener un proyecto. El primero, es el objetivo específico es decir la situación objetivo que se busca alcanzar como consecuencia de su ejecución (creación, transformación o mejora de la situación inicial). Segundo son los resultados, que es el producto, bien o servicio que se materializa con su ejecución. Y el tercero las metas, que constituyen la determinación cualitativa y cuantitativa del bien, servicio o indicador que se espera obtener.
Evaluación y
Seguimiento de Proyectos enmarcados en la Gestión Pública.
Desde el
punto de vista de la gestión pública, Alejandro Oropeza (s.f. en línea) dice:
que se evalúa cuando se comparan las metas establecidas con las alcanzadas al
final de la ejecución del mismo o en un periodo determinado. Pero además ella
no se reduce a la cuantificación numérica o a la suma de logros de carácter
político sino atender el desempeño
institucional de los servidores públicos en virtud del cumplimiento de
sus responsabilidades e identificando además los elementos internos que no lo
hayan permitido. La evaluación conjugaría entonces los elementos de juicio para
concluir o reencauzar las acciones de la función pública.
Por otro
lado la consejería de la presidencia, justicia y seguridad del gobierno de
canarias (s.f en línea) afirma que los sistemas de evaluación en las
organizaciones públicas permitirán:
Ø Mejorar los sistemas de dirección y
procesos de gestión.
Ø Incorporar progresivamente en el
seno de las organizaciones públicas, la dirección o gestión por objetivos.
Ø Mejorar el funcionamiento de las
organizaciones y aumentar el grado de satisfacción de los ciudadanos en
relación con los servicios prestados.
TERMINOS BÁSICOS
Acciones
Centralizadas: Es una categoría
presupuestaria donde se reflejan los gastos que por su naturaleza no pueden ser
asociados a un únicos proyecto, por lo tanto se incluyen aquí los gastos
administrativos y de funcionamiento.
Formulación:
Es la
primera fase del proceso presupuestario referida a la programación financiera
de ingresos y gastos que debe estar vinculada que debe estar vinculada a la
producción de bienes o servicios.
Plan
Operativo Anual: Es una
herramienta de gestión que permite planificar los proyectos y actividades a desarrollar
en el siguiente ejercicio presupuestario.
Seguimiento: Es el proceso mediante el cual se determinan los avances físicos y financieros de los proyectos contenidos en el Plan operativo anual.
TIPO DE INVESTIGACIÓN
La investigación planteada está enmarcada en
la categoría de estudio descriptivo, tal como lo refiere Calor Sabino (2007)
las investigaciones descriptivas se proponen conocer grupos homogéneos de
fenómenos, utilizando criterios sistémicos que permitan poner de manifiesto su
estructura y comportamiento.
DISEÑO DE INVESTIGACIÓN
De acuerdo a las
normas UNY (2007) ésta investigación tiene como diseño la investigación acción
que se orienta hacia la realización de estudios que pretenden dar solución a
uno o varios problemas de un grupo social u organización y a las vez generar el
conocimiento e información válida vinculada al contexto estudiado.
TÉCNICA DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Según lo
establecido por Hernández Sampieri (1994) se define la técnica de recolección
de datos como todos los procedimientos y métodos para obtener datos confiables
acerca de la situación de estudio. Para ésa investigación se empleará la
encuesta como técnica de recolección de datos a fin de obtener información
detallada sobre el problema en estudio.
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
El instrumento de
recolección de datos será un cuestionario con preguntas mixtas (Cerradas y
abiertas) que será aplicado a los responsables de cada unidad organizativa responsable de elaborar
los proyectos y las actividades a ejecutar en el plan operativo. Son aproximadamente 20
personas.
BIBLIOGRAFIA
Rondón, F
(1999). Presupuesto. Teoría y práctica
integral resuelta y explicada. Caracas. Editorial Fragor.
Rosenberg, J
(1998). Diccionario de Administración y Finanzas.
Oficina Nacional de Presupuesto (s.f en línea). Presupuesto público. Disponible en: http://www.onapre.gob.ve/ [Consultado: 2007, Octubre 28]
Gerald y
Naomi Caiden (1998 en línea),
Enfoques y
lineamientos para el seguimiento, la medición y la evaluación del desempeño en
programas del sector público. Disponible
en http://www.clad.org.ve/rev12/0032900.pdf [Consultado: 2007, Octubre 28]
Guzmán, M
(2005 en línea), Sistema de gestión y
presupuesto por resultados: La Experiencia del caso Chileno. Disponible en http://www.clad.org.ve/fulltext/0053182.pdf
[Consultado: 2007, Octubre 29]
La Fundación
para el desarrollo integral local (Fundil 2006), Medición de la Producción Pública de la Gestión Presupuestaria. Material
de Apoyo del Curso Gerencia del Presupuesto público, Caracas.
Arrieche, V
(2005) Aspectos conceptuales sobre el
Presupuesto por Proyectos. Material
de Apoyo del Curso Gerencia del Presupuesto público, Caracas.
Mogollón
José y Arrollo Yolibeth (2007) Presupuesto
por Proyectos como Técnica vinculante entre el Plan y el Presupuesto. Trabajo
de Grado no publicado. Universidad Centrooccidental Lisando Alvarado,
Barquisimeto.
Ministerio
del Poder Popular para la Planificación y desarrollo (2007 en línea). Lineamientos para la elaboración del plan
operativo anual nacional 2008. Disponible en http://www.mpd.gob.ve/poan2008/LINEAMIENTOS-POAN-2008.pdf
[Consultado: 2007,
Octubre 30]
Pardo,
A (2006 en línea).ONAPRE Utilizará nueva
metodología. Presupuesto del año 2006 se ejecutará por proyectos. Disponible
en:
http://www.mf.gov.ve/archivos/13060003/Bolet%EDn%20Finanzas%20Ed.%2092.pdf
[Consultado: 2007, Octubre 31]
Oropeza, A (s.f. en línea). La evaluación de la Función pública en México. Disponible en: http://books.google.co.ve/books?id=Ekyn07avFKsC&pg=PA186&dq=Sistema+de+evaluaci%C3%B3n+y+gesti%C3%B3n&sig=2dI03z_H6Le-qsdc9v7B0CZu-_U#PPA148,M1
[Consultado: 2007, Octubre 31]
Consejería
de la presidencia, justicia y seguridad del gobierno de canarias (s.f en línea). Sistema de Evaluación y Calidad.
Disponible en: http://www.gobcan.es/cpj/igs/temas/gestion/sistemas.html
[Consultado:
2007, Octubre 31]
Hernández Sampieri, R (1994). Metodología
de la Investigación. Colombia. Editorial Mc Graw-Hill.
Calor Sabino (2007). Como hacer una tesis y elaborar
todo tipo de trabajos escritos. Caracas. Editorial Panapo
Universidad Yacambú (2007). Normas para la
elaboración y presentación de los trabajos especiales de grado, trabajos de
grado y tesis doctorales UNY. Barquisimeto