REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD YACAMBÚ
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
SEGUNDO EXAMEN PARCIAL
Profesora: Mónica del Carmen Pacheco
Con la información que a continuación se detalla, usted debe realizar:
Estado de Ganancias y Pérdidas
Balance General
El siguiente listado de cuentas es tomado del libro mayor de la empresa MAÑANITAS al 31-12-2001.
Descuento en emisión de bonos 14.000
Ventas 4.000.000
Compras 1.800.000
Fletes sobre compras 180.000
Caja 60.000
Caja chica 4.000
Efectos por cobrar 300.000
Préstamo bancario por pagar 400.000
Cuentas por cobrar 600.000
Perdida por cuentas malas 23.000
Efectos por cobrar descontados 150.000
Inventario de mercancías 210.000
Gastos de importación 80.000
Vacaciones 45.000
Depreciación mobiliario 35.000
Contribuciones sobre nómina 67.200
Marcas de fábrica 50.000
Sueldos departamento de ventas 210.000
Provisión para cuentas dudosas 23.000
Devoluciones sobre ventas 50.000
Descuentos sobre ventas 40.000
Bono de transporte 22.000
Sueldos departamento de administración 350.000
Bono de alimentación 16.000
Patentes 80.000
Depreciación vehículos 100.000
Maquinaría 110.000
Terrenos 1.000.000
Edificios 2.000.000
Concesiones 100.000
Depreciación acumulada edificio 400.000
Vehículos 800.000
Hipoteca por pagar 1.000.000
Mobiliario 300.000
Bonos por pagar 500.000
Devoluciones sobre compras 30.000
Descuentos sobre compras 15.000
Alquileres 110.000
Gastos de constitución 80.000
Perdida en venta de activos fijos 4.000
Mejoras a locales arrendados 100.000
Prestaciones sociales 110.000
Depreciación edificio 200.000
Depreciación acumulada mobiliario 85.000
Amortización patentes 10.000
Depreciación acumulada vehículos 220.000
Prima en emisión de bonos 10.000
Amortización mejoras a locales arrendados 10.000
Cuentas por pagar 280.000
Efectos por pagar 360.000
Intereses cobrados por anticipado 40.000
Comisiones ganadas 12.000
Cuentas por cobrar empleados 25.000
Capital social 2.200.000
Bancos 390.000
Contribuciones sobre nómina por pagar 16.000
Alquileres por pagar 10.000
Sueldos por pagar 5.000
Ingresos por intereses 60.000
Perdida en venta de inversiones 3.600
Flete sobre ventas 100.000
Viáticos directivos 60.000
Intereses gastos 110.000
Timbre fiscal 1.100
Sobregiro bancario 23.400
Utilidades no distribuidas 120.500
Datos Adicionales:
1. Inventario de mercancías al 31-12-2001 Bs. 250.000
2. Impuesto sobre la renta 15%
3. Utilidad de los trabajadores 15%.
Aclaratorias:
El personal está asignado en un 38% al departamento de ventas y el resto al departamento de administración.
el mobiliario está distribuido en un 45% al departamento de ventas y el resto a administración.
está alquilado un local en donde funciona una sucursal de ventas.
la maquinaría esta retirada de servicio.
los vehículos se usan en todas las actividades de la empresa, un 40% para administración y un 60% para ventas.
De la hipoteca por pagar el 30% se debe cancelar el 30-06-2002
De los bonos por pagar el 15% vencen el 30-09-2002
La planta física del edificio es de 1300 metros cuadrados, el departamento de ventas utiliza 520 metros.
ACP081
3ER TRIMESTRE CONTADURIA PÚBLICA
ZOE PARGAS
C.I 12.433.407
|
LA EMPRESA: |
|||||
|
ESTADO DE GANACIAS
Y PERDIDAS |
|||||
|
1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2008 |
|||||
|
DEBE |
HABER |
SALDO |
|||
|
INGRESOS |
|||||
|
VENTAS BRUTAS |
4.000.000,00 |
||||
|
MENOS DEVOLUCIONES EN
VENTAS |
-50.000,00 |
||||
|
MENOS DESCUENTOS EN
VENTAS |
-40.000,00 |
||||
|
VENTAS NETAS |
3.910.000,00 |
||||
|
COSTOS DE LA MERCANCIA VENDIDA |
|||||
|
INVENTARIO INICIAL |
210.000,00 |
||||
|
COMPRAS BRUTAS |
1.800.000,00 |
||||
|
FLETES SOBRE COMPRAS |
180.000,00 |
||||
|
GASTOS DE IMPORTACIÓN |
80.000,00 |
||||
|
MENOS DEVOLUCIONES EN
COMPRAS |
-30.000,00 |
||||
|
MENOS DESCUENTOS EN
COMPRAS |
-15.000,00 |
||||
|
COMPRAS NETAS |
2.015.000,00 |
||||
|
MERCANCIAS DISPONIBLES |
2.225.000,00 |
||||
|
MENOS INVENTARIO FINAL |
-250.000,00 |
||||
|
COSTO DE VENTAS |
1.975.000,00 |
||||
|
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS |
1.935.000,00 |
||||
|
GATOS DE OPERACIÓN |
|||||
|
GASTOS DE VENTAS |
|||||
|
FLETES SOBRE VENTAS |
100.000,00 |
||||
|
SUELDO DE VENDEDORES |
210.000,00 |
||||
|
DEPRECIACION MOBILIARIO (ventas) |
15.750,00 |
||||
|
DEPRECIACION VEHICULO (ventas) |
60.000,00 |
||||
|
TOTAL GASTOS DE
VENTAS |
385.750,00 |
||||
|
GASTOS DE ADMINISTRACION |
|||||
|
DEPRECIACION MOBILIARIO |
19.250,00 |
||||
|
DEPRECIACION VEHICULO |
40.000,00 |
||||
|
DEPRECIACION EDIFICIO |
200.000,00 |
||||
|
AMORTIZACION PATENTE |
10.000,00 |
||||
|
AMORTIZACION MEJORAS A LOCAL ARRENDADO |
10.000,00 |
||||
|
Contribuciones sobre nòmina |
67.200,00 |
||||
|
Sueldos y salarios |
350.000,00 |
||||
|
Prestaciones sociales |
110.000,00 |
||||
|
Vacaciones |
45.000,00 |
||||
|
Viaticos directivos |
60.000,00 |
||||
|
Bono de transporte |
22.000,00 |
||||
|
Timbres fiscales |
1.100,00 |
||||
|
Bono de alimentación |
16.000,00 |
||||
|
GASTOS DE ALQUILER |
110.000,00 |
||||
|
TOTAL GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN |
1.060.550,00 |
||||
|
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN |
1.446.300,00 |
||||
|
UTILIDAD NETA EN OPERACIONES |
488.700,00 |
||||
|
OTROS INGRESOS Y EGRESOS |
|||||
|
OTROS INGRESOS |
|||||
|
INGRESOS POR INTERES |
60.000,00 |
||||
|
COMISIONES GANADOS |
12.000,00 |
||||
|
TOTAL OTROS
INGRESOS |
72.000,00 |
||||
|
OTROS EGRESOS |
|||||
|
GASTOS POR INTERESES |
110.000,00 |
||||
|
PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS |
4.000,00 |
||||
|
PERDIDA POR CUENTAS MALAS |
23.000,00 |
||||
|
PERDIDA EN VENTA DE INVERSIONES |
3.600,00 |
||||
|
TOTAL OTROS EGRESOS |
140.600,00 |
||||
|
UTILIDAD EN OTROS INGRESOS Y EGRESOS |
-68.600,00 |
||||
|
UTILIDAD TRABAJADORES |
|||||
|
UTILIDAD NETA (ANTES DEL I.S.L.R) |
|||||
|
I.S.R.L |
|||||
|
UTILIDAD DEL EJERCICIO |
|||||
|
MAÑANITAS |
|||
|
BALANCE GENERAL |
|||
|
AL 31/12/2001 |
|||
|
DEBE |
HABER |
SALDO |
|
|
ACTIVO |
|
|
|
|
CIRCULANTE |
|
|
|
|
DISPONIBLE |
|
|
|
|
CAJA |
60.000,00 |
|
|
|
CAJA CHICA |
4.000,00 |
|
|
|
BANCOS |
390.000,00 |
|
|
|
TOTAL ACTIVO
CIRCULANTE DISPONIBLE |
454.000,00 |
|
|
|
EXIGIBLE |
|
|
|
|
EFECTOS POR COBRAR |
300.000,00 |
|
|
|
MENOS EFECTOS POR COBRAR
DESCONTADOS |
-150.000,00 |
|
|
|
CUENTAS POR COBRAR |
600.000,00 |
|
|
|
MENOS PROVISION PARA
CUENTAS DE COBRO DUDOSO |
-23.000,00 |
|
|
|
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS |
25.000,00 |
|
|
|
TOTAL ACTIVO
EXIGIBLE |
752.000,00 |
|
|
|
REALIZABLE |
|
|
|
|
INVENTARIOS |
210.000,00 |
|
|
|
TOTAL ACTIVO
REALIZABLE |
210.000,00 |
|
|
|
FIJO(PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO) |
|
|
|
|
NO DEPRECIABLE |
|
|
|
|
TERRENOS |
1.000.000,00 |
|
|
|
DEPRECIABLE |
|
|
|
|
EDIFICIOS |
2.000.000,00 |
|
|
|
MENOS DEPRECIASCION ACUMULADA EDIFICIOS |
-400.000,00 |
|
|
|
MAQUINARIA |
110.000,00 |
|
|
|
VEHICULO |
800.000,00 |
|
|
|
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO |
-220.000,00 |
|
|
|
MOBILIARIO |
300.000,00 |
|
|
|
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO |
-85.000,00 |
|
|
|
CONCESIONES |
100.000,00 |
|
|
|
TOTAL ACTIVOS FIJOS |
3.605.000,00 |
|
|
|
INTANGIBLE |
|
|
|
|
PATENTES |
80.000,00 |
|
|
|
MARCAS DE FABRICA |
50.000,00 |
|
|
|
TOTAL ACTIVOS
INTENGIBLES |
130.000,00 |
|
|
|
CARGOS DIFERIDOS |
|
|
|
|
DESCUENTOS EN EMISION DE BONOS |
14.000,00 |
|
|
|
GASTOS DE CONSTITUCION |
80.000,00 |
|
|
|
MEJORA A INMUEBLES ARRENDADOS |
100.000,00 |
|
|
|
TOTAL ACTIVOS DE
CARGOS DIFERIDOS |
194.000,00 |
|
|
|
TOTAL ACTIVOS |
|
|
5.345.000,00 |
|
PASIVOS |
|
|
|
|
CIRCULANTE |
|
|
|
|
SUELDOS POR PAGAR |
|
5.000,00 |
|
|
ALQUILER POR PAGAR |
|
10.000,00 |
|
|
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR |
|
400.000,00 |
|
|
SOBRE GIRO BANCARIO |
|
23.400,00 |
|
|
HIPOTECAS POR PAGAR |
|
700.000,00 |
|
|
BONOS POR PAGAR |
|
425.000,00 |
|
|
CUENTAS POR PAGAR |
|
280.000,00 |
|
|
CONTRIBUCIONES SOBRE NOMINA POR PAGAR |
|
16.000,00 |
|
|
EFECTOS POR PAGAR |
|
360.000,00 |
|
|
TOTAL PASIVOS
CIRCULANTES |
|
2.219.400,00 |
|
|
CREDITOS DIFERIDOS |
|
|
|
|
BONOS POR PAGAR |
|
75.000,00 |
|
|
HIPOTECAS POR PAGAR |
|
300.000,00 |
|
|
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO |
|
40.000,00 |
|
|
PRIMA EN EMISIÓN DE BONOS |
|
10.000,00 |
|
|
OTROS PASIVOS |
|
425.000,00 |
|
|
TOTAL PASIVOS |
|
|
2.644.400,00 |
|
PATRIMONIO |
|
|
|
|
CAPITAL |
|
2.200.000,00 |
|
|
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS |
|
120.500,00 |
|
|
TOTAL PATRIMONIO |
|
|
2.320.500,00 |
|
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO |
|
|
4.964.900,00 |
|
|
|
|
|