年終稅務計劃及子女教育基金的設立
黃國哲 會計師
布希總統於2000年當選總統後，立即著手所謂的10年減稅計劃，這項計劃現已進入第四個年頭。理論上來講，這項減稅計劃，重點在於還稅於民，進而鼓勵民間消費，以刺激經濟。只是2001年九一一事件的發生，宛如落石下井般，打垮了本來已搖搖欲墜的股票市場，並對全世界的經濟造成了重大衝擊，對於原已低迷的景氣有如雪上加霜般的打擊。之後的對恐怖份子宣戰，先有對阿福汗用兵，再來對伊拉克的宣戰，加上新成立的國土安全部。一下子之間，風吹草動，草木皆兵，有那種烽火即將來臨的感覺。而國內的經濟則是每況愈下，被裁員及失業的人滿街都是。真讓人不經問起我們的生活是否比三年前好？我們到底是否都得到減稅的好處及帶來福利？對於業主來講，每年四月十五日的三稅（個人所得稅，房屋財產稅，及第一季的預繳稅）截止日期，是很難渡過的一關，宛如生意人每天在跑三點半。如果您把每年度的支出列出做一個圖表的話，您會發現，稅金的支出佔了一大半。而稅務（省稅）計劃乃是建立財務的第一步。由於稅務項目繁多，今天只針對兩項主題提出個人的看法與建議：
年終稅務計劃：每年在十二月中旬，納稅人應對當年的收入及支出做整理，以決定部份支出（像地產稅，貸款月付款額等）或收入（支票部份），在當年或次年繳納或申報。衡量的標準，除了考量當年和次年稅率的差距外，一般人更應注意當年的逐項扣除額（利息費用、稅金等）是否超過標準扣減額（例如2002年＄4700單身，＄7850家庭）。如果利息及其他可抵稅費用的總和，低於標準扣除額，那不如把貸款付清，只用標準額，這對於房屋貸款已繳了十多年的人來講，尤其重要，因為本金已經很少，而您所繳的利息款項可能已達不到省稅的目的。若您的收入不高，而自用住宅的利息太多，那些多繳的利息差額並無法節稅，而白白的浪費。若您有房地產投資，可將貸款轉移到地產投資上，因此就可充分利用利息費用，不致浪費掉。
子女教育基金的設立：布希政府在2001年開始准許每個家庭對十八歲以下的子女設立教育基金。每位子女每年可以接受$2000的教育基金，基金所涎生的利息、紅利等收入可以免稅。基金可以用來支付從幼稚園到十二年級的子女教育費用。此項教育基金，對於年收入在二十二萬元以上的家庭並不適用。而且每年轉入教育基金的金額超過$2000的話，記得在六月一日以前轉出超出額，否則被查出時須繳6%的罰款。公司也可捐出兩千元給員工子女做教育基金。若有兩位以上的子女，教育基金可以互轉。子女在三十歲以後，教育基金的收入必須繳稅。至於如何折算基金內的款項，到底是屬於本金或是利息，則不是一件易事，需要稅法專家的協助。
有關子女大學教育費用的支出，納稅人可有HOPE SCHOLARSHIP或LIFE
TIME LEARNING CREDIT 可以選擇使用，HOPE
SCHOLARSHIP是用在大學一、二個年級的學生，每人最多有$1,500的扣稅額。LIFE
TIME LEARNING CREDIT則是大學三年級及以後的學費，兩者都有家庭收入的限制，家庭收入在大約八萬元以上，Tax
Credit開始遞減，到大約十萬元時，Tax
Credit就沒有了。
最後除了這兩項稅法外，一般人比較容易疏忽的是重新貸款時Point的抵稅額，按理重新貸款的Point不能一次抵消，需按貸款年限，平均逐年抵消。但這兩年的低貸款利息，誘使許多人做了二、三次以上的重新貸款，記得在第二次重新貸款時，把上次重新貸款尚末抵清的point
餘額，當年抵清，因為你已再度重新貸款了。一般薪水收入階級的民眾或稅務單純的民眾，可逕行用Turbo
Tax之類的軟體計算稅金，不一定須要動用會計師。而高收入的家庭找會計師的目的，不只是在申報當年稅金，而是在找值得信賴的人，對家庭或事業上的稅務、投資資產的經營，做一個全盤性、長期性的規劃，以期達到長期性省稅的目的。究竟繳稅越多的人，省稅的機會就越多。對於稅務單純的人，是否值得花錢請會計師幫您省稅，則是有待商確。
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