UNIVERSIDAD
COLEGIO MAYOR DE CUNDINAMARCA
60 Años
101. 2005
Oficina Control Interno de Gestión
INFORME ASISTENCIA JORNADA
DE DIFUSIÓN Y APLICACIÓN DEL
NUEVO MODELO DE CONTROL INTERNO PARA UNIVERSIDADES
PÚBLICAS
FECHA: : Bogotá, 11 de
marzo de 2005
Período del evento : Marzo 3 y 4 de 2005
Elaborado por : Dr.
Guillermo Salas Toro
Jefe Oficina Control Interno
CONTENIDO DEL INFORME: El Comité Interinstitucional de Control Interno de las
Universidades Públicas “CIUP” organizó una jornada de 2 días para difundir el
nuevo modelo de Control Interno de las universidades públicas,
PRESENTACIÓN DEL MODELO: Dr Jaime Andrés Ortega Mazorra: Jefe e Control Interno de
|
CONSTITUCIÓN DE 1.991 |
TIPO DE CONTROL |
ARTÍCULO DE LA C.P. |
LEY |
DECRETO REGLAMENTARIO |
|
CONTROL
INTERNO |
Art.
209 |
87/93 |
1826/94 S.C.I. |
|
|
Art.
269 |
87/93 |
1537/01 Riesgos |
||
|
Art. 189 |
489/98 |
2145/99 S.N.C.I. |
||
|
|
||||
|
GESTIÓN Y RESULTADOS |
Art.
343 |
|
|
|
|
|
||||
|
CONTROL FISCAL C.G.R. |
Art.
267 |
|
|
|
|
Art.
268 |
|
|
||
|
|
||||
|
CONTABLE
C.G.N. |
Art. 354 |
|
|
|
|
|
||||
|
DISCIPLINARIO P.G.N. |
Art. 277 |
734/02 |
|
|
|
|
||||
|
CALIDAD PARA ENTIDADES DEL ESTADO |
|
872/03 |
4110/04 |
|
Los controles han venido desarrollándose
en el País a partir de
El Control Interno es un elemento de las organizaciones que está presente en la mayoría de los países del Mundo. En los Estados Unidos se ha venido aplicando el “MODELO COSO”, el cual hace énfasis en el manejo del riesgo. Ante la presencia de riesgos se prepara el control funcional para que no ocurran. En cuanto a la contraloría gubernamental “GAO” de ese País, ésta utiliza el método de auditoria independiente.
“MODELO COCO” de Canadá: Se fundamenta mucho en sistemas comunicacionales y en el control social, con planes de mejoramiento individuales.
“MODELO CADBURY” del Reino Unido. Le da importancia al control de gestión financiera, Control Interno Contable, a partir de estándares internacionales.
“MODELO COBIT” de Australia: Enfatiza en los estándares internacionales.
“MODELO CASALS” Naciones Unidas contrató firmas para que crearan el modelo de
control interno de universidades,
FUNDAMENTOS DEL NUEVO MODELO (“CASALS”) DE CONTROL INTERNO PARA LAS
UNIVERSIDADES DEL ESTADO EN COLOMBIA:
1. AUTORREGULACIÓN: Es la capacidad que
tiene
2. AUTOCONTROL: Capacidad de cada servidor
público de considerar el control como inherente a sus responsabilidades.
3. AUTOGESTIÓN: Capacidad de
4. VALIDACIÓN TÉCNICA APLICATIVA
DEL MODELO:
4.1. Ética institucional – Código de valores.
4.2. Autoconfianza:
4.3. Prevención de riesgos.
4.4. Organización por procesos y visión holística.
4.5. Encauza la entidad a un autocontrol corporativo. Pensamiento – acción – verificación.
4.6. Mide la gestión en tiempo real en cualquier momento.
4.7. Generación de información suficiente para la organización y la sociedad.
4.8. Control de procesos de comunicación y de publicidad y rendición de cuentas (transparencia).
4.9. Fortalece la función de evaluación.
4.10. Standarización de metodologías y procedimientos.
4.11. Alto nivel de importancia a los planes de mejoramiento.
5. VALIDEZ CONCEPTUAL: Art. 1 Ley 87/93. El
“C.I.” es un sistema:
“ARTICULO
1° DEFINICIÓN DEL CONTROL INTERNO (C. I.) : Se entiende por C.I. el sistema integrado por el esquema de
organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una
entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y
actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se
realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro
de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u
objetivos previstos.”
El sistema se refiere
desde el pensamiento, la acción, la organización hasta la evaluación.
6. VALIDEZ ESTRUCTURAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LAS
UNIVERSIDADES DEL ESTADO:
6.1. Estratégico.
6.2. De gestión.
6.3. Evaluación del sistema.
6.4. Relación con el sistema de gestión de calidad. Ley 872/03.
6.5. Elementos: Compromisos, protocolos y acuerdos éticos.
7. SUBSISTEMAS:
7. Control estratégico.
7.1. Ambiente de control.
7.2. Direccionamiento estratégico.
7.3. Administración del riesgo.
7.4. Control de gestión.
7.4.1. Actividades de control.
7.4.2. Información.
7.4.3. Comunicación pública.
7.5. Control de evaluación.
7.5.1. Autocontrol.
7.5.2. Evaluación independiente.
7.5.3. Planes de mejoramiento.
7.5.3.1 Institucional.
7.5.3.2 Funcional.
7.5.3.3 Individual.
8. VALIDEZ METODOLÓGICA DEL MODELO:
8.1. Manual de implementación del Control Interno.
8.2. Plan general de implantación.
8.3. Metodologías de diseño de implantación.
8.4. Procedimientos de implantación.
8.5. Guías.
8.6. Formatos.
8.7. Herramienta técnica. (Modelo CASALS).
9. VALIDACIÓN DEL MODELO: ROLES Y RESPONSABILIDADES.
9.1. El Comité Coordinador del Sistema de Control Interno. Es la máxima instancia.
9.2. Rector. Responsable del sistema de control interno.
Delega la
coordinación de la implantación del sistema en un directivo distinto del Jefe
de
9.3. Directivos. Diseño de métodos y procedimientos.
9.4. Oficina de Control Interno. Evaluación y asesoramiento.
9.5. Servidores públicos. Responsables de la aplicación del sistema.
9.6. Jefes de Planeación. Implantación de la calidad. Ley872/03
9.7. Consecuencias. Ley 134 (Destitución.)
10. PROYECTO DE DECRETO REGLAMENTARIO PARA IMPLANTAR EL NUEVO MODELO.
Se encuentra en redacción basado en el modelo “CASALS”. Trata de los siguientes aspectos.
10.1. Fundamentos.
10.2. Objetivos.
10.3. Estructura.
10.4. Subsistemas.
10.5. Roles.
10.6. Varios.
11. ES UN MODELO INTEGRAL DE GESTIÓN PÚBLICA EFICIENTE Y TRANSPARENTE.
11.1.
Contexto
institucional.
11.2.
Contexto
legal.
11.3.
Contexto
político.
11.4.
Contexto
comunitario.
11.5.
Dimensión.
11.5.1.
Estrategia.
11.5.2.
Gestión.
(Calidad, gestión y control.)
11.5.3.
Evaluación.
INTERVENCIÓN DEL
DOCTOR LUIS OVIDIO RAMÍREZ ARBOLEDA de
Modelo significa
sistema a escala. El modelo “CASALS” de Control Interno para las universidades
oficiales es eso, un modelo para establecer el sistema de control interno en
cada universidad pública que tiene aspectos muy individuales.
Sin embargo, dentro del
sistema, un elemento cualquiera tiene que ver con los demás del mismo sistema,
un elemento de control de una universidad tiene que ver con el sistema de
control interno de las universidades públicas. Hay algunos elementos que se
consideran básicos dentro del “MODELO CASALS”:
POLÍTICAS DE
OPERACIÓN: (Guías de acción):
Definen límites y parámetros, se componen de: Procedimientos, Manual de
operaciones, controles e indicadores.
PROCEDIMIENTOS: Son especificaciones de las tareas a realizar,
el modo de hacerlas. Tienen en cuenta los perfiles de los cargos y la autonomía
que se tiene en la ejecución de actividades.
ACTIVIDADES DE
CONTROL: Mecanismos para prevenir
o reducir el impacto de los riesgos que tienen que ver con la aplicación del
Manual de Operaciones.
SUBSISTEMA DE
INFORMACIÓN: Es un elemento del
control interno compuesto por los datos que al ser ordenados y procesados
tienen un significado para los grupos de interés que los utiliza, es el
elemento básico para la toma de decisiones: Objetiva, relevante, verificable,
significativa (comprensible), pertinente, consistente, uniforme y equitativa
(imparcial).
La información es primaria
cuando se procesa en
Información secundaria,
cuando se genera en el interior de
SUBSISTEMA DE
REGISTRO: La información debe
tener un registro oportuno, exacto y confiable. Los registros deben estar
disponibles para la consulta con destino a la toma de decisiones. Se debe
organizar los recursos técnicos y humanos usados en obtener y registrar la
información.
SUBSISTEMA DE
PUBLICIDAD Y COMUNICACIÓN: Se
debe utilizar para comunicarse con la sociedad a la cual se sirve o con los
clientes internos. Se divide en pública (externa) y organizacional (interna).
Permite ubicar objetivos y planes. La comunicación informativa fortalece la
rendición de cuentas, especialmente a la sociedad (clientes externos) y a los
clientes internos. El uso de medios de comunicación debe centrarse en cumplir
con la publicidad necesaria para el logro de los objetivos.
INTERVENCIÓN DEL
DOCTOR ORLANDO SIERRA ORDÓÑEZ, jefe
de Control Interno de
Aspectos a tener en
cuenta dentro del modelo “CASALS”:
PLANES DE
MEJORAMIENTO: Se prevén planes de
mejoramiento que consoliden las acciones propicias requeridas para corregir
desviaciones encontradas en el sistema de control interno, en el
direccionamiento estratégico y en la gestión y resultados.
SISTEMA DE
EVALUACIÓN DE GESTIÓN:
Cada objetivo tiene sus
estrategias, éstas sus actividades y las actividades se concretan en tareas.
Los indicadores miden el cumplimiento de los objetivos, estrategias,
actividades y tareas. Hay indicativos de impacto en los diferentes niveles al
interior de
Mi propuesta en la
sesión del viernes fue la de recomendar un software que enlace toda la
información tal como lo está haciendo
INTERVENCIÓN DEL
DOCTOR RAMÓN ELÍAS BUSTAMANTE VÉLEZ, Ingeniero Eléctrico de
SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD:
En 1.998 había en
Colombia 200 empresas certificadas, hoy hay más de 6.000 y
Una de nuestras metas
es la asesoría de 5 universidades para que en diciembre de este año logren su
certificación de calidad en la parte administrativa. Tenemos un diplomado de
180 horas para profesionales sobre las normas ISO 9000 e ISO 14.000 de gestión
ambiental.
Adjunto encontrará las
conclusiones del evento académico realizado el 3 y 4 de marzo de 2005 enviadas
a este Despacho por el Comité Interinstitucional de Control Interno de las
Universidades Públicas en correo electrónico el pasado 10 de marzo de la
presente anualidad.
Cordialmente:
GUILLERMO SALAS TORO
Jefe Oficina Control Interno
Adjunto: Lo enunciado en uno
(1) folio
CONCLUSIONES DEL
EVENTO ACADÉMICO REALIZADO LOS DÍAS 3 Y 4 DE MARZO DE 2005, EN
1.
Es necesario divulgar, promocionar, discutir y
enriquecer el nuevo modelo de Control Interno, enfatizando en su enfoque sistémico
y en la necesidad de adaptarlos a los entes universitarios autónomos.
2.
Los rectores, como responsables directos en la
implementación del citado modelo, deben apoyar la realización de actividades, a
fin de consolidar un sentido de pertenencia institucional alrededor del mismo.
3.
Motivar acciones que conduzcan a la integración del
modelo de Control Interno con el modelo de Gestión de calidad en armonía con
los requerimientos del Consejo Nacional de Acreditación – CNA.
4.
Impulsar el debate del proyecto que modifica
5.
Promover la definición de las universidades públicas
como sujetos especiales de control fiscal en el proyecto de ley 181 de 2004.
6.
Reiterar la importancia del trabajo conjunto entre las
oficinas de control interno y de planeación.
Bogotá,
4 de marzo de 2005