Universidad de Yacambu.
Maestría en Gerencia de las
Finanzas y los Negocios.
Análisis e Interpretación
de Organizaciones.
María Cristina Ruan.
C.I. 5.678.223
Cuadro
de Mando Integral.
Introducción.
El cuadro de mando integral o Balanced Scorecard es una herramienta de control de gestión, la cual toma en cuenta diferentes perspectivas además de la económica. El éxito de su implantación dentro de una empresa depende de su alineación con la estrategia, del compromiso de la directiva con la implantación y de llevar la estrategia a todos los niveles de la organización. A continuación se presenta el CMI propuesto para la organización en estudio para este trabajo que ya se describió en el trabajo 1.
Perspectiva Financiera
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Indicador |
Descripción |
Unidad de Medida |
Forma de Calculo |
Banda de Desempeño |
Fuentes de Información |
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Liquidez (Indicador de gestión) Rentabilidad. (Indicador de gestión) Apalancamiento(Indicador de impacto) Pronostico de flujo de
caja.(Indicador de gestión) |
La liquidez es un indicador de la rapidez de un activo para convertirse en efectivo o efectivo equivalente a un bajo costo. Rentabilidad sobre los activos. Cuando una empresa se endeuda se genera un compromiso de una serie de
pagos fijos a futuro. Dado el caso, los accionistas obtienen a futuro sólo lo
que resta después del pago de estos compromisos. Esto se conoce con el nombre
de endeudamiento o apalancamiento
financiero. Pronostico de las entradas y salidas de caja. |
Adimensional Porcentaje Porcentaje Bolívares |
Razón
entre el capital de trabajo y los activos totales. Es la
cuota entre la utilidad del ejercicio y los activos totales. Es la
razón entre la deuda a largo plazo y el patrimonio. Se calcula
en base a los ingresos esperados y a los egresos de caja conocidos. |
1-2 90% a 98% No se fija banda de desempeño No se fija banda de desempeño |
Estados
financieros, facturación, Estados
financieros, facturación. Archivos
de administración, balance. Archivos
de administración, facturación |
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Perspectiva de los Procesos Internos |
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Indicador |
Descripción |
Unidad de Medida |
Forma de Calculo |
Banda de Desempeño |
Fuentes de Información |
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Tiempo estimado para la realización del proyecto/
tiempo real. (Indicador de gestión) Avance de la implantación
del sistema de gestión de la calidad.(Indicador
de gestión) Unidades de negocios
operativas/unidades totales de negocios creadas. (Indicador de gestión) Proyectos documentados/proyectos totales(Indicador de gestión) . |
Permite saber si los proyectos se están ejecutando
en el tiempo estipulado. Sirve para medir numero de acciones cumplidas para
lograr la certificación Sirve para conocer si la nueva estructura
organizativa esta funcionando. Indica la cantidad de proyectos documentados que se
encuentran incluidos en el sistema de gestión de la calidad. |
Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje |
Es una razón entre tiempos. Es una razón entre las acciones realizadas entre
las acciones requeridas para la certificación Es una razón entre la cantidad de unidades de
negocios existentes en la estructura organizativa y las operativas. Es una razón entre los proyectos documentados y los
ejecutados. |
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Formulario de avance de proyectos y coordinación de operaciones. Sistema de gestión de la calidad. Informe de cierre de año. Coordinación de operaciones |
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Perspectiva del Cliente |
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Indicador |
Descripción |
Unidad de Medida |
Forma de Calculo |
Banda de Desempeño |
Fuentes de Información |
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Número de clientes nuevos/clientes totales (Indicador de gestión) Ventas al año por
cliente.(Indicador de gestión) Satisfacción del cliente. (Indicador de gestión) Reclamos/quejas(Indicador de gestión) |
Permite conocer que porcentaje de clientes se ha
adquirido en un periodo de tiempo. Indica que porcentaje de ingresos viene de cada
cliente. La satisfacción del cliente se mide por medio de un
formulario. Muestra los reclamos o quejas presentados por los
clientes |
Porcentaje Porcentaje, se presenta como una torta donde se
muestra el porcentaje de ingresos proveniente de cada cliente. Adimensional Número de quejas presentadas por los clientes |
Es un porcentaje de la razón entre los clientes nuevos
sobre los clientes totales. Es un porcentaje de los ingresos provenientes de
cada cliente sobre los ingresos totales. Se presentan los resultados de las encuestas de satisfacción del
cliente. Es la suma de las quejas presentadas por los clientes |
No se fija una banda
de desempeño. No se fija una banda
de desempeño. No se fija una banda de desempeño. |
Coordinación de Operaciones y Unidad de Capacitación. Coordinación de Operaciones y Administración. Archivo de Formularios de Satisfacción del Cliente Archivo de Formularios de Satisfacción del Cliente |
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Perspectiva de renovación/aprendizaje y desarrollo |
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Indicadores |
Descripción |
Unidad de Medida |
Forma de Calculo |
Banda de Desempeño |
Fuentes de Información |
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Capital invertido en capacitación por persona. (Indicador de gestión) Número de acciones de capacitación por persona.(Indicador de gestión) Número de software. (Indicador de gestión) Número de bases de datos Implantadas. (Indicador de gestión) |
Permite conocer la cantidad de dinero invertida en
la capacitación de cada persona. Indicadores que permite conocer cuantas acciones de capacitación ha
recibido cada persona Cantidad de software creados dentro de la empresa. Cantidad de bases de
datos creadas dentro de la empresa para mantener la memoria técnica de esta |
Porcentaje Número, capacitaciones
por persona. Número de softwares Número de bases de datos |
Es una razón entre el
capital invertido en una persona entre el capital total invertido en capacitación.
Número de capacitaciones que recibe cada persona. Es un número y representa
los nuevos softwares creados en un periodo en estudio. Es un número y representa
la cantidad de bases de datos creadas en un periodo en estudio. |
No se fija banda de
desempeño. Entre 3 y 5
capacitaciones. No se fija banda de
desempeño, es a requerimiento del cliente Se crean a petición de
las unidades de negocios, no se fija banda. |
Gestión de capital humano Gestión de capital humano Unidades de negocios Unidades de negocios |
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Las fuentes para el cálculo de todos estos indicadores son los
registros que se llevan dentro de la empresa y suministran los datos necesarios.
Artículos.
http://www.gestiopolis.com/Canales4/ger/imcumando.htm Implantación de Cuadro de Mando Integral en una Empresa del Sector Servicios. En este artículo se presenta el caso de una empresa con veinte años en el mercado la cual comenzó a presentar pérdidas. Los directivos decidieron revisar la estrategia de la empresa e implementar el cuadro de mando integral. En la primera fase, revisión de la estrategia, se definieron cinco objetivos estratégicos que le permitirían a la organización llegar a la segunda fase, la implementación del cuadro de mando integral. Finalmente, como resultado de la nueva estrategia obtuvieron 7% de rentabilidad sobre las ventas para ese año, rentabilidad positiva para todas las unidades de negocios, 17% de incremento en las ventas y disminución de los costos en un 7%. (para ver este artículo click aquí)
http://www.observatorio-iberoamericano.org/Revista%20Iberoamericana%20de%20Contab%20Gesti%C3%B3n/N%C2%BA%202/Miguel%20Martinez%20Ramos%20y%20Jos%C3%A9%20Antonio%20Heredia.pdf
El Balanced Scorecard. Estudio del Proceso de
Implantación en una Mediana Empresa. El articulo versa sobre la
implantación del Balanced Scorecard en una mediana empresa fabricante de
pavimentos y revestimientos cerámicos. Debido al crecimiento rápido de la
empresa, la directiva vio la necesidad de mejorar la calidad de la gestión de
esta. Para la implantación se siguió una planificación que constaba de cuatro
módulos, cada uno de estos implantado en un periodo de tiempo determinado. La
implementación de BSC trajo consigo muchos cambios entre los cuales se pueden
mencionar cambios en la forma de trabajar, en la mentalidad de los responsables
de gestionar la información. Uno de los aspectos más destacados de esta
implementación es la clarificación,
explicitación y comunicación de la
estrategia. (para ver este artículo click
aquí)