SS.EE.II. los Grandes Noutoniers Generales, han encomendado la publicación del trabajo que ha realizado S.E. SIR Prof. Cdor. Dr. Don EDUARDO BONAVENTURA sobre Banco Internacional Nueva Sociedad.

Las políticas que caracterizan a la entidad son: Transparencia, Originalidad, Creatividad, Sinceridad.

Canalizar y custodiar los fondos provenientes de los aportantes, de manera tal que se utilicen eficientemente cumpliendo con los objetivos de los Proyectos Fundacionales que estipulen las más altas autoridades de la Orden de Caballería. Esto significa diagramar una ingeniería financiera de excelencia a fin de armonizar los ingresos con los egresos de fondos. Se debe realizar un flujo de capitales de modo tal que los mismos, jamás permanezcan inmovilizados. El engranaje entre ingresos y egresos debe ser un mecanismo de relojería de alta precisión. Si se mantienen fondos ociosos, la consecuencia sería no cumplir en tiempo y forma con los programas ordenados.

Para el caso de préstamos a otorgar a Pymes, el mecanismo de aprobación debe ser riguroso. La entidad solicitante deberá presentar: las características del negocio, la rentabilidad esperada, competencia en el mercado, cantidad de personas a emplear, en caso de adquisición de Bienes de Uso, detallar la compra de los mismos, todo tipo de información financiera, económica e impositiva. El Banco evaluará la factibilidad del negocio, su incidencia social y el aspecto económico-financiero.

En el caso de ser aprobado el préstamo, el Banco será auditor permanente de la Pyme, a los efectos de verificar las pautas establecidas. El Banco compartirá como retribución del préstamo un porcentaje determinado de la ganancia de la Pyme, lo que no significa estar cobrando un interés, sino que cobrará su préstamo proveniente de la ganancia de la Pyme en la proporción accionaria que le corresponda. De esta manera a cada cierre de ejercicio se irá modificando la tenencia del paquete accionario entre el Banco y la Pyme.

Se deberían dar prioridad a las Pymes cuyos proyectos contemplen incorporación de personal, es de vital importancia enfocar el objetivo social de generación de empleos, buscando la inclusión social de los desempleados.

También es de suma importancia priorizar a las empresas que presenten proyectos de exportación, de reactivación de economías regionales de zonas postergadas.

El Banco debería tener una comisión de enlace permanente para ser el nexo con las máximas autoridades de la Orden de Caballería.

El Banco debe realizar reportes diarios, semanales y mensuales mensurando todas las variables a informar.

Un tema importante a tener en cuenta, es qué pasaría si en el caso de una Pyme, a la que se le otorgó un préstamo sufre una pérdida por caso fortuito, por ejemplo un desastre natural. Este tema tiene que estar establecido en el contrato original con la Pyme. Para ello debe contratarse una compañía aseguradora con la que se contrate una póliza de seguros con cláusulas especiales tomando todos los recaudos necesarios para resarcir eventuales pérdidas.

Las entidades a ser beneficiadas con los préstamos podrán tener todas las formas jurídicas autorizadas por la Inspección General de Justicia, es decir S.A., S.R.L., Cooperativas, ONG'S, etc.

En cuanto a los inversores del Banco, los mismos deberán efectuar plazos fijos de largo plazo, 365 días, la retribución no serán intereses, sino en cambio, un porcentaje determinado de las ganancias de las empresas a las cuales está financiando. De esta manera se establece una relación entre la Pyme, el Banco y el inversor. Pero la renta del Banco o del Inversor no es el típico interés que cobran los bancos actuales, sino parte de la ganancia de las empresas.

El Banco en todo momento debe perseguir la mejora en el bienestar social mediante su accionar financiero.

La entidad financiera debe ser proactiva, esto es, debe tener una política tal que mediante estudios socioeconómicos detecte permanentemente las necesidades de financiamiento de los micro emprendimientos y no sólo esperar que se acerquen los solicitantes de financiamiento, además buscar los posibles programas susceptibles de ser financiados.

En el caso de los préstamos familiares el máximo a prestar será de 6 (seis) remuneraciones netas del grupo familiar, el Banco los cobrará percibiendo un 10 (diez) % mensual de la suma neta antes mencionada en un plazo máximo de 60 (sesenta) meses.Esto solamente para el caso del personal ajeno a la Orden de Caballería. Para los señores Postulados y Postulantes, se procederá en particular para cada caso.

Para el eficiente gerenciamiento del banco se debe contar con las herramientas necesarias para la toma de decisiones.

Se debe realizar un monitoreo permanente de los costos fijos, esta lista es enunciativa y no necesariamente taxativa:

• Remuneraciones al personal
• Cargas Sociales
• Gastos de informática
• Gastos de papelería
• Gastos de representación
• Reparaciones y mantenimientos
• Gastos de seguridad
• Seguros contratados
• Gastos por Servicios
• Tasas, Impuestos y Contribuciones.
• Gastos Financieros.
• Amortizaciones de Bienes de Uso

Para establecer un control de gestión adecuado es imprescindible contar con la cuantificación de los costos fijos y variables mensuales, analizarlos mes a mes y en caso de existir desvíos evaluar la causa de los mismos para efectuar la corrección en la forma pertinente.

Por otro lado se debe ponderar el margen de rentabilidad de la entidad. Con estas tres variables (costos fijos, costos variables y margen de rentabilidad), se establece el control permanente de la evolución económico financiera de la entidad.

Las variables importantes a ser analizadas, serán los guarismos resultantes de las ecuaciones: Costos Fijos / Margen de Rentabilidad, Costos Variables / Margen de Rentabilidad, Costo Total / Margen de Rentabilidad. Asimismo será monitoreada la capitalización de utilidades de las empresas beneficiarias de los préstamos de la entidad.

La alta gerencia de la entidad deberá elaborar un "Manual de Organización, Procedimientos y Métodos". Buscando como objetivo primordial la eficiencia en todas las operaciones, esto es lograr los fines trazados con la menor cantidad de recursos insumidos.

Además deberá confeccionar el organigrama de la entidad en donde se establezcan claramente las relaciones jerárquicas de la Institución, las funciones de cada integrante, a los efectos de no superponer tareas y dejar en claro quien realiza las mismas.

Los Bienes de Uso se deben comprar por medio de licitaciones, a los efectos de lograr el mejor precio, la mejor calidad y el mejor financiamiento.

Las compras deben ser auditadas por las máximas autoridades de la Orden de Caballería.

Para poder llevar adelante sus estrategias, desarrollar sus políticas y obtener, en consecuencia, sus objetivos, las organizaciones deben contar con una función que le imprima dirección y sentido a sus actos, esta función es la Administración.

Como toda organización, el Banco tiende a satisfacer diferentes tipos de demandas. La Administración es la encargada de obtener de los recursos organizacionales su máximo rendimiento, operando con la mayor productividad posible.

El Directorio debe ser consciente de los aspectos principales de los riesgos operativos del Banco como una categoría de riesgo distintiva y controlable la que se debería revisar periódicamente.

En lo normativo el Banco debe atenerse a lo legislado en la Ley de Entidades Financieras Nº 22.526, sancionada y promulgada el 14 de febrero de 1977.

Los Proyectos que necesiten ser financiados deberán ser auditados por los siguientes pasos:

1) Balance General.
2) Estado de Resultados.
3) Estado de Evolución del Patrimonio Neto.
4) Estado de Origen y Aplicación de Fondos.
5) Presupuesto económico Financiero.

Primer nivel de Análisis:
Información referida al grado de liquidez e inmovilidad del activo total a través de la participación del activo corriente y no corriente.

Segundo nivel de Análisis:
Activo corriente: información referida a la política de disponibilidad de fondos, financiación de las ventas y niveles de inventarios a través de la participación porcentual de las disponibilidades, inversiones transitorias, créditos y bienes de cambio.
Activo no corriente: información referida a la orientación de la inversión inmovilizada en la empresa o en otras sociedades a través de la participación porcentual de los bienes de uso, inversiones en empresas controladas o vinculadas.

Primer Nivel de análisis:
Información referida a la proporción del capital propio y de terceros en la financiación de la inversión total a través de la participación porcentual del patrimonio neto y pasivo.

Segundo Nivel de análisis:
Información referida a la estructura de endeudamiento a corto y largo plazo a través de la participación porcentual del pasivo corriente y no corriente.

Primer Nivel de análisis:
Información referida al margen de ganancia bruta y neta sobre las ventas que condiciona la rentabilidad de la empresa.

Segundo Nivel de análisis:
Información referida a la composición porcentual del resultado neto según su carácter de ordinario o extraordinario, para diferenciar con enfoque de proyección los resultados repetitivos.

También se deberá investigar la situación tributaria tanto del ente como de sus directores y accionistas.

Con toda esta información la gerencia del Banco deberá expedirse en un dictamen acerca de la conveniencia o no del Proyecto y su financiamiento.

Finalmente se remitirá, el dictamen al Augusto Trono Prioral para su definitiva resolución.

En el caso de proyectos con necesidad de financiación que se presentan para su iniciación, se deberá presentar toda la documentación necesaria para una empresa en marcha, pero con la proyección a un año.

Este sería el caso de una entidad que necesita capital de trabajo para transformar sus procesos productivos con el objeto de eficientizarlos. Los mismos no deben implicar reducción de personal.

Todos los pasos de aprobación son los que regirían para una empresa en marcha.

El Banco puede ofrecer a entes con problemas financieros, el know-how para reestructurar sus pasivos. Esto es realizar un concurso privado de acreedores sin llegar a un concurso preventivo para auxiliar a la empresa en su funcionamiento de flujo de fondos.

Todos los pasos de aprobación son los que regirían para una empresa en marcha.