Incidencia del Control Interno en el Proceso de Procura de la Gerencia de Materiales (REP).

 

 

Introducción

 

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La Ley Sarbanes – Oxley (SOX), es una ley de responsabilidad empresarial, promulgada en el año 2002 por el Congreso de Estados Unidos, debido a los fraudes cometidos por varias empresa multinacionales como Enrow, Worldcom, entre otras, las cuales restaron credibilidad al mercado de emisión de títulos valores de ese país y a la profesión contable. Las estafas abarcaron desde la manipulación de los estados financieros hasta la presencia de desviaciones materiales de los controles internos establecidos.

 

La Ley SOX busca  que las empresas inscritas en el órgano  regulador del mercado de capitales de Estados Unidos, Securities & Exchange Commission (SEC), mejoren su contabilidad mediante el empleo de políticas y procedimientos financieros documentados.  

 

La Sección 404 de esta Ley, regula el control interno en los reportes financieros y obliga a las empresas americanas y foráneas emisoras de títulos valores en el mercado de Estados Unidos, a elaborar informes anuales sobre sus estructuras de control interno y procedimientos. Además, deben cumplir con los siguientes requisitos:

-           La responsabilidad de la gerencia es la creación y mantenimiento de estructuras de control interno adecuados para el reporte financiero.

-           La gerencia debe evaluar la efectividad de su estructura de control interno para el reporte financiero.

-           El auditor externo independiente, debe auditar y certificar el reporte de control interno realizado por la gerencia de acuerdo a los estándares del Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB).

 

 

Planteamiento del Problema

 

Uno de los factores primordiales que deben evaluarse en las empresas venezolanas, es la estructura del control interno, ya que al mantener bien documentada las políticas y procedimientos financieros – operacionales de la organización, puede permitirles que todos los empleados se encuentren involucrados con los planes y metas de la misma y así trabajar en equipo para contribuir al logro de los objetivos de la compañía.

 

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 Es importante mencionar, aunque la Refinería El Palito no participe en la bolsa de valores de los Estados Unidos, es medular evaluar el proceso de procura (compras) ya que representa un rubro de gran materialidad en los estados financieros, por lo que me parece conveniente identificar los riesgos potenciales  y establecer el adecuado control interno para prevenir o minimizar las posibles pérdidas que se pueden presentar en el futuro; así mantener la efectividad y eficiencia de las operaciones; la confiabilidad de los reportes financieros y dar cumplimiento de la leyes y regulaciones aplicables.

 

Esta investigación se comenzará a realizar en el último trimestre 2007 y todo 2008, comprendiendo en 4 fases, tales como:

-           Fase 1: Documentar los procesos de procura, tales como compras, adjudicaciones directas, emergencias y convenios.

-           Fase 2: Evaluar la efectividad operacional del proceso de procura y controles críticos.

-           Fase 3: Diseñar soluciones para remediar brechas operacionales del control.

-           Fase 4: Informar e implantar soluciones para brechas de control.

 

 

Justificación

 

Esta investigación, le proporcionará a la Gerencia de Materiales mayores beneficios, en cuanto a:

-           Conocimiento de las debilidades que se presenta en la ejecución de las actividades del proceso.

-           Contribuye al logro de los objetivos de la Corporación.

-           Ayuda a la definición de roles y responsabilidades de la gerencia.

-           Fomenta el trabajo en equipo y promueve la excelencia.

-           Incrementa la productividad individual y corporativa.

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Mejora la imagen de la sección, realizando las actividades en forma transparente y competente.

-           Sugerir e implementar soluciones para cubrir las brechas de control.

 

 

Objetivos

 

1.    General

 

Evaluar la estructura de control interno del proceso de procura (compras) de la Gerencia de Materiales de la Refinería El Palito, para identificar las brechas de control y posibles riesgos potenciales que se pueden presentar en este proceso.

 

2.    Específicos

 

1.      Diseñar una adecuada estructura de control que ayude al logro de los objetivos de la corporación.

2.      Mejorar la eficiencia y efectividad de la Gerencia de Materiales, involucrando y comprometiendo tanto a la gerencia como a los empleados en los análisis de riesgo.

3.      Ayudar a consolidar la imagen de la gerencia, ejecutando las actividades en forma transparentes y competentes.

 

 

 

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Control Interno: Son las políticas y procedimientos que, cuando son implantados efectiva y eficientemente, ayudan a reducir a un nivel aceptable el impacto del riesgo sobre una compañía o proceso de negocio.

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Riesgos Potenciales: Se refiere a desviaciones o amenazas de que un evento, acción u omisión afecte de forma adversa la capacidad de la organización para lograr sus objetivos de negocio y ejecutar sus estrategias en forma exitosa.

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Brechas de control: Si un control no existe, o si el control existe y no mitiga el riesgo.