Учебник по налогам для спо

Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ Ярославский филиал Утверждено Ученым советом ЯФ АТ и СО Протокол № 1 Председатель Ученого совета ЯФ АТ и СО ___­­­­­________ ­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­Тюрин С.Б. Специальность 080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» Кафедра экономики труда и профсоюзного движения Остапчук Василий Николаевич УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ^ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Налоги и налогообложение» учебно-методический комплекс составлен на основании государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования для специальности 080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» Ярославль 2010.

Печатается по решению Ученого совета Ярославского филиала Академии труда и социальных отношений Остапчук В.Н. к.э.н. доцент. Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение». ______ редакция – ЯФ АТ и СО, Ярославль, 20__. Рецензент: Учебно-методический комплекс рассмотрен на заседании кафедры экономики труда и профсоюзного движения ЯФ АТ и СО Протокол № ___ от _______ 200__г.

Зав. кафедрой ____________ Тюрин С.Б. Содержание Задание 1 12 Вопросы к экзамену 18 ВОПРОСЫ 55 Раздел №5 Литература 62 Требования государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования к дисциплине «Налоги и налогообложение»: Экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их характеристика; принципы и методы налогообложения; спо­собы уплаты налогов; налоговая система; особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развиваю­щихся государствах; классификация налогов; налоговый механизм; налоговый контроль; налоговая политика; налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах; налог на прибыль организаций; особенности налогообложения отдельных видов до­ходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц; налог на имущество предприятий; платежи за пользование природными ресурсами, отчисления в госу­дарственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы; налог на добавленную стоимость; таможенные пошлины; налог с продаж; налоги с физических лиц; подоходный налог с физических лиц; совокупный годовой доход как объект налогообложения; нало­гообложение доходов от предпринимательской деятельности, декла­рация о доходах граждан; имущественные налоги с физических лиц; другие налоги и сборы с юридических и физических лиц; права, обя­занности и ответственность налогоплательщиков и налоговых орга­нов; состав и структура налоговых органов; формы и методы налого­вого контроля в России и зарубежных странах; ответственность за совершение налоговых правонарушений; налоговые проверки, их виды; цели и методы камеральных проверок; цели и методы выезд­ных проверок.

^ Раздел № 1. Программа учебного курса по дисциплине Учебная дисциплина "Налоги и налогообложение" формирует тео­ретические знания по налогам и другим обязательным платежам, взи­маемым в установленном порядке в Российской Федерации. Дисциплина способствует выработке практических навыков расчетов налоговых платежей. Изучение данной дисциплины в комплексе с другими учебны­ми дисциплинами формирует профессиональные знания студентов. Задачи изучения дисциплины 1. Дать теоретическую основу знаний по налогам.

2.Обеспечить выпускника конкретными знаниями в области налогообложения. В результате изучения дисциплины студент должен: З Н А Т Ь: - основы налогообложения; - основные нормативные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налогов; - налоговую систему Российской Федерации.

с налоговой политикой государства; с эволюцией налоговой системы России; - с организацией, правами, обязанностями и ответственностью сотрудников налоговых органов; с особенностью построения налоговых систем отдельных зару­бежных государств.

Дисциплина "Налоги и налогообложение" является специальной. Изучение дисциплины базируется на общетеоретических знаниях, полученных студентами по экономической теории, финансам, страхова­нию, деньгам, кредиту и банкам, бухгалтерскому учету, рынку цен­ных бумаг, биржевому делу и другим дисциплинам.

Основными видами учебных занятий являются лекции и практические занятия. Лекции составляют основу теоретической подготовки студентов по порядку исчисления и взимания налоговых платежей. На лекциях рассматриваются наиболее важные понятия и порядок действий, осмыс­ливаются состояния и перспективы развития налоговой системы, акти­визируется познавательная деятельность курсантов, формируется их экономический кругозор, аналитические качества, творческий подход к изучаемой дисциплине.

На лекциях сочетаются элементы описания и повествования, доказательства и объяснения, анализа фактов и при­меров, делаются обобщения и выводы. Практические занятия проводятся с целью закрепления получен­ных знаний и выработки практических навыков применения руководящих документов, составления и анализа расчетов по налогам. На всех видах занятий используются технические средства обу­чения, учебно-методические и наглядные пособия, руководящие документы, бланки и др.

применяются различные приемы активизации поз­навательной деятельности.

Учебник по налогам для спо - свете

Контроль качества подготовки студентов проводится в ходе всех видов занятий с использованием наиболее целесообразных форм. Содержание разделов и тем ТЕМА 1. Основы налогообложения. Налоги в системе финансовых отношений. Функции налогов. Объ­ективная необходимость, назначение и сущность налогов. Налоговое регулирование экономики.

Основные элементы налогов. Способы уплаты налогов. Принципы налогообложения, их характеристика. Налоговая политика государства. Понятие налогового механизма. Классификация налогов. Налоговая система государства.

Особенности построения на­логовых систем отдельных зарубежных государств. Становление и раз­витие налоговой системы России. Характеристика современной налого­вой системы России, ее структура. ТЕМА 2. Федеральные налоги.

Налог на прибыль предприятий, налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные группы и виды товаров, таможенная пошлина, платежи за пользование природ­ными ресурсами, государственная пошлина, налог на доходы с физи­ческих лиц. Прочие федеральные налоги. Плательщики федеральных налогов.

Объекты обложения. Ставки. Льготы. Порядок исчисления и уплаты. Особенности функционирования отдельных налогов. ТЕМА 3. Региональные налоги и сборы. Налог на имущество предприятий, транспортный налог, прочие региональные налоги и сборы. Плательщики налогов. Объекты обложения. Ставки. Льготы. Поря­док исчисления и уплаты. Особенности функционирования отдельных видов налогов и сборов. ТЕМА 4. Прочие и местные налоги и сборы.

Налог на имущество физических лиц, земельный налог, налог на наследование и дарение, налог на рекламу. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса. Плательщики налогов и сборов. Объекты обложения. Ставки. Ль­готы. Порядок исчисления и уплаты. Особенности функционирования отдельных налогов и сборов. ТЕМА 5.

Контроль налоговых органов за исчислением и уплатой налогов. Министерство по налогам и сборам: решаемые задачи, структура, права, обязанности и ответственность сотрудников. Федеральные органы налоговой полиции: задачи, состав и струк­тура, права, обязанности и ответственность сотрудников. ^ Раздел № 2. Организация изучения курса по дисциплине Распределение часов учебного курса по дисциплине по заочной форме обучения в соответствии с действующими учебными планами.