UNIVERSIDAD
YACAMBU
MAESTRIA:
GERENCIA DE LAS FINANZAS Y LOS NEGOCIOS
SEMINARIO
TRABAJO DE GRADO
PROFESORA:
MARUJA TREJO
AUTOR:
AMADIS MORALES
TRABAJO
Nº 2.
TITULO:
MEJORAMIENTO
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS DE
PDV MARINA.
ANTECEDENTES DE
En el entorno
interno y externo en que se desarrolla una empresa, se generan cambios en los
sistemas de control interno. Los
riesgos, competencia, culturas y reformas tecnológicas, originan la necesidad
de evaluar e implementar nuevos sistemas de control.
Romper los
paradigmas del control tradicional rescatando lo funcional y enfocarse hacia un
control moderno de gestión es responsabilidad de todos los niveles de la
organización y por ende debe agregar valor especialmente en la nueva cultura
del control que es el sinónimo de autocontrol.
Según (Meigs, W; Larsen, G. 1994:49), el propósito del control interno es:
"Promover la operación, utilizar dicho control en la manera de impulsarse
hacia la eficaz y eficiencia de la organización". Esto se puede
interpretar que el cumplimiento de los objetivos de la empresa, los cuales se
pueden ver perturbados por errores y omisiones, presentándose en cada una de
las actividades cotidianas de la empresa, viéndose afectado por el cumplimiento
de los objetivos establecidos por la gerencia.
El sistema de
control interno en PDV Marina, considera Ley Contra
TEORÍAS O REFERENTES TEÓRICOS QUE
SUSTENTAN
Control Interno.
El control interno comprende el plan de organización
y el conjunto de métodos y medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar
sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su información financiera y
administrativa, promover la eficiencia en las operaciones, estimular la
observación de las políticas prescrita y lograr el cumplimiento de las metas y
objetivos programados.
El control interno en una entidad está orientado a
prevenir o detectar errores e irregularidades, las diferencias entre estos dos
es la intencionalidad del hecho; el término error se refiere a omisiones no
intencionales, y el término irregular se refiere a errores intencionales. Lo
cierto es que los controles internos deben brindar una confianza razonable de
que los estados financieros han sido elaborados bajo un esquema de controles
que disminuyan la probabilidad de tener errores sustanciales en los mismos.
Según (Meigs, W; Larsen, G. 1994:49), el propósito del control interno es:
"Promover la operación, utilizar dicho control en la manera de impulsarse
hacia la eficaz y eficiencia de la organización". Esto se puede
interpretar que el cumplimiento de los objetivos de la empresa, los cuales se
pueden ver perturbados por errores y omisiones, presentándose en cada una de
las actividades cotidianas de la empresa, viéndose afectado por el cumplimiento
de los objetivos establecidos por la gerencia.
Objetivos del control interno.
1. La obtención de la
información financiera oportuna, confiable y suficiente como herramienta útil
para la gestión y el control.
2. Promover la obtención de
la información técnica y otro tipo de información no financiera para utilizarla
como elemento útil para la gestión y el control.
3. Procurar adecuadas medidas
para la protección, uso y conservación de los recursos financieros, materiales,
técnicos y cualquier otro recurso de propiedad de la entidad.
4. Promover la eficiencia
organizacional de la entidad para el ogro de sus objetivos y misión.
5. Asegurar que todas las
acciones institucionales en la entidad se desarrollen en el marco de las normas
constitucionales, legales y reglamentarias.
Elementos y componentes del control interno:
|
Elementos |
Componentes |
|
|
Sistema de control interno.
El sistema de control interno es el conjunto de todos los elementos en donde lo
principal son las personas, los sistemas de información, la supervisión y los
procedimientos.
Promueve la eficiencia, asegura la efectividad,
previene que se violen las normas y los principios contables de general
aceptación. Los directivos de las organizaciones deben crear un ambiente de
control, un conjunto de procedimientos de control directo y las limitaciones
del control interno.
Las deficiencias o debilidades del sistema de control
interno detectadas a través de los diferentes procedimientos de supervisión
deben ser comunicadas a efectos de que se adopten las medidas de ajuste
correspondientes. Según el impacto de las deficiencias, los destinatarios de la
información pueden ser tanto las personas responsables de la función o
actividad implicada como las autoridades superiores. La autoridad superior del
organismo debe procurar suscitar, difundir, internalizar
y vigilar la observancia de valores éticos aceptados, que constituyan un sólido
fundamento moral para su conducción y operación. Tales valores deben enmarcar
la conducta de funcionarios y empleados, orientando su integridad y compromiso
personal.
La evaluación del sistema de control interno por
medio de los manuales de procedimientos afianza las fortalezas de la empresa
frente a la gestión
En razón de esta importancia que adquiere el sistema de control interno para
cualquier entidad, se hace necesario hacer el levantamiento de procedimientos
actuales, los cuales son el punto de partida y el principal soporte para llevar
a cabo los cambios que con tanta urgencia se requieren para alcanzar y
ratificar la eficiencia, efectividad, eficacia y economía en todos los
procesos.
Clases de Control Interno.
|
INTERNO FINANCIERO O CONTABLE |
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO |
|
PASOS GENERALES |
|
|
Planeación |
Planeación |
|
Valoración |
Control |
|
Ejecución |
Supervisión |
|
Monitoreo |
Promoción |
|
PLAN DE ORGANIZACIÓN |
|
|
Método y procedimientos relacionales |
Método y procedimientos relacionales |
|
Protección de activos |
Con eficiencia de operación |
|
Confiabilidad de los registros contables |
Adhesión a políticas |
|
CONTROLES |
|
|
Sistemas de
autorización |
Análisis
estadísticos |
|
Sistemas de
aprobación |
Estudio de tiempos
y movimientos |
|
Segregación de
tareas |
Informes de
actuación |
|
Controles físicos |
Programas de
selección |
|
|
Programas de
adiestramiento |
|
|
Programas de
capacitación |
|
|
Control de calidad |
|
ASEGURAN |
|
|
Todas las transacciones de acuerdo a la autorización
específica |
Eficiencia, Eficacia y Efectividad de operaciones |
|
Registro de transacciones |
|
|
Estados financieros con PCGA |
|
|
Acceso activos con autorización |
|
TÉRMINOS
BÁSICOS
Control
Interno.
Sistema
de Control Interno.
Elementos
de control.
Componentes
de control.
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