Contexto del Curso:
Este curso proporciona al participante una visión integral del proceso de planificación financiera y control de utilidades en empresas industriales y de servicios. Enseña al participante en detalle cómo elaborar un presupuesto mediante el desarrollo de un caso práctico integrado que se inicia con las premisas de planificación, pasa por el desarrollo del plan de ventas, de donde se derivan los distintos presupuestos funcionales y de recursos, hasta terminar en estados financieros presupuestados y presupuestos de flujos de caja y gastos de capital. En el curso se explican en detalle los conceptos de supuestos operacionales y ambientales, estrategias, directrices y guías de planificación. Se muestra cómo presupuestar variables de gastos, costos e ingresos en un contexto de alta inflación. Se enfatiza el concepto de control gerencial y control operacional para todas las variables clave de la empresa y centros de control. Se explica cómo incorporar premisas realistas al proceso de planificación y se muestra cómo analizar las variaciones en gastos, ingresos y eficiencias.

Objetivos Específicos:
Proporcionar al participante una visión integral del proceso de planificación y control de utilidades en empresas industriales y de servicios.
Enseñar al participante en detalle cómo elaborar un presupuesto mediante el desarrollo de un caso práctico integrado y mediante la asignación de problemas en talleres de trabajo.
Enseñar cómo implantar un sistema de control presupuestario.
Presentar la relación del plan anual de negocios de la empresa con su plan estratégico y la relación de los presupuestos específicos al sistema de control gerencial.
Enseñar al participante cómo diseñar un modelo computarizado de planificación financiera para su empresa.

Quienes deben asistir:
Gerentes de planificación financiera, gerentes de presupuestos, gerentes de costos, gerentes de contabilidad, gerentes de procesamiento de datos e informática,gerentes de producción, gerentes de recursos humanos. Analistas de presupuestos, de costos, analistas financieros, ingenieros industriales, tesoreros, contadores, gerentes de venta y, en general, todo profesional que desee ampliar sus conocimientos sobre la preparación, uso y manejo de presupuestos en empresas industriales y de servicios.

CONTENIDO PROGRAMATICO:

1. EL PROCESO DE LA PLANIFICACION Y CONTROL DE UTILIDADES
Bosquejo de la planificación y control total de Utilidades.
Componentes del programa total de planificación y control de utilidades.
Dimensiones de frecuencia y de tiempo en la planificación y control de utilidades.
Responsabilidades y tareas del personal de línea y de staff.
Responsabilidades y tareas del Depto. de Planificación.
El diseño y uso de bases de datos de información histórica.

2. LA PLANIFICACION Y CONTROL DE LAS VARIABLES CLAVE DE LA EMPRESA
Planificación y control de ventas.
Planificación de la producción, los requerimientos de inventarios de productos terminados y de trabajo en proceso.
Planificación y control del uso y compra de materiales.
Planificación y control de los costos de mano de obra directa.
Planificación de gastos: gastos indirectos de fabricación, gastos de distribución, ventas y administración.
Planificación y control de desembolsos de capital.
Planificación y control del efectivo.

3. LA TERMINACION Y APLICACION DEL PLAN DE UTILIDADES
El desarrollo de los estados financieros presupuestados.
El desarrollo de presupuesto para cada centro de responsabilidad.
La validación operativa y estratégica de los estados presupuestados.
El desarrollo del análisis de sensibilidad, análisis de brechas y ajustes al presupuesto preliminar.
El encadenamiento del presupuesto a los programas específicos de acción.
La utilización de modelos de planificación financiera para efectuar lalvalidación operativa y los análisis de sensibilidad.

4. EL PROCESO DE CONTROL PRESUPUESTARIO
Determinación de las variables clave de control operativo.
Los informes de resultados como herramienta de control y comunicación.
Características esenciales de los informes de resultados y aspectos técnicos de los informes de control.
Análisis de las variaciones presupuestarias: variaciones en ventas y ganancia bruta, variaciones de materia prima, variaciones de mano de obra idirecta, variaciones de gastos generales de fabricación. Usos del análisis de variaciones.

5. PROBLEMAS ESPECIALES EN LA IMPLEMENTACION Y OPERACION DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO.
La planificación y control de utilidades y su relación con el sistema de contabilidad.
Costos estándar y su relación con la planificación y control. Integración de costos estándar y presupuestación.
Costeo variable relacionado con la planificación y control de utilidades.
La especificación del costo estandar. Costos estándar para materiales, imano de obra, gastos generales. El estado de ganancias y pérdidas con costos estándar. Estudio de un caso práctico.
Técnicas de presupuestación a Base-Cero.
Técnicas y aplicaciones del análisis de costo-volumen-utilidad.

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