Contexto del Curso:
Este curso enseña al participante cómo identificar los riesgos de fraudes que hay en
todas las áreas de una empresa y cuales son las formas más comunes y mas sofisticadas de
cometer cada tipo de fraudes. Explica las técnicas de auditoría más eficientes para
identificar con rápidez los sintomas de irregularidades y para detectar los fraudes que
puedan existir.
El curso enfatiza modelos de control preventivos, detectivos y compensatorios y desarrolla
un profundo entendimiento de los distintos tipos de controles internos y de controles
operacionales necesarios para prevenir, disuadir y detectar fraudes rapidamente en caso de
que ocurran. Para cada tipo de riesgo se explicarán los controles necesarios para
compensarlo y como crear un ambiente en el cual las oportunidades de fraudes sean
mínimas.
Beneficios
de este Curso:
Enseña donde están los riesgos de fraudes en las áreas operacionales y explica cuales
son los controles necesarios para reducir esos riesgos.
Identifica con precisión los fraudes que tipicamente se cometen en cada ciclo de
operaciones y cuales son sus síntomas.
Identifica detalladamente los fraudes que se cometen en cada ciclo de transacciones, los
documentos que se usan y la forma de encubrirlos en los registros contables.
Enseña como buscar sistemáticamente síntomas de fraude en los registros contables y en
las operaciones y como investigarlos.
Enseña al gerente operacional como estar alerta a las posibilidades de fraude en su
departamento y le enseña los controles y supervisión que debe tener para evitar fraudes.
Presenta técnicas para desarrollar programas de auditoría que permitan detectar con gran
eficiencia la existencia de posibles fraudes o el potencial de cometerlos.
Enfatiza un profundo entendimiento de los controles internos y los controles operacionales
necesarios para crear un ambiente donde las oportunidades sean mínimas.
Enseña estructuras y prácticas organizacionales que promueven valores de ética y evitan
conflictos de intereses que puedan promever fraudes.
A quien está dirigido:
Auditores internos y gerentes de auditoría, gerentes y supervisores de control interno,
gerentes y supervisores de control previo, contralores, gerentes de finanzas, gerentes de
contabilidad, supervisores de cuentas por pagar y cuentas por cobrar, tesoreros, analistas
financieros, supervisores y contadores de mayor general, analistas y gerentes de sistemas;
analistas, supervisores y gerentes de costos y presupuesto; gerentes de sucursales,
supervisores y gerentes de ventas, supervisores de administracion de ventas y supervisores
de crédito y cobranza y todo gerente operacional que esté interesado en conocer mejor
los riesgos de fraude en su área operacional, como controlarlos y como detectarlos si
ocurren.
CONTENIDO PROGRAMATICO:
1. LOS TIPOS DE FRAUDES MAS COMUNES Y LOS MAS SOFISTICADOS
EN LAS DISTINTAS AREAS DE LA EMPRESA Y COMO LOS LLEVAN A CABO
Cómo cometen fraudes contra la empresa los proveedores, los clientes, los empleados, los
contratistas, las empresas que prestan servicios, los empleados de proveedores, los
empleados de clientes. Qué fraudes cometen con más frecuencia y cómo los encubren.
Fraudes que se pueden cometer en un ambiente computarizado, cómo se hacen los más
comunes y cómo se hacen los más elaborados. Formas en que se hace el robo físico de
mercancía, productos, materiales, materias primas, partes, componentes, equipos mayores y
menores.
Fraudes típicos en el manejo de pagos , cuentas por cobrar, cobros, depósitos, cuentas
por pagar, inventarios, compras mantenimiento, contratos, compras de servicios,
construcción de obras y proyectos.
Las manipulaciones que se hacen de cuentas, registros contables, documentación, bases de
datos y archivos para esconder fraudes.
Formas de colusión entre empleados y proveedores, entre empleados y clientes y entre
empleados y otros empleados.
2. COMO IDENTIFICAR LAS AREAS Y OPERACIONES CON
MAYOR POTENCIAL DE FRAUDE MEDIANTE MODELOS DE ANALISIS DE RIESGO
Características fundamentales de situaciones donde hay debilidades o ausencia de
control. Qué es una "caja negra", características de los sistemas secundarios
de información, riesgos en los procedimientos y procesos de medición, riesgos en
ausencia de controles actualizados, en información de cuadre, en sistemas paralelos de
información.
Cuáles son los riesgos asociados con cada ciclo de transacciones y cada ciclo de
operaciones y cuáles son las señales. Relaciones y estructuras organizacionales que
promueven fraudes.
Cómo elaborar matrices de riesgos y controles para identificar potencial de fraude en
cada área. Cómo identificar elementos de riesgo para cada tipo de negocio, actividad,
área o situación.
Cómo evaluar el riesgo de cada cargo y cómo evaluar el potencial de fraude por quien lo
ocupa. Cómo auditar el área. Cuáles empleados participan en fraudes con mayor
frecuencia.
Formas de fraude en la venta de productos que no constituyen la actividad principal de la
empresa y en sistemas secundarios. Cómo se cometen fraudes en sistemas secundarios de
operaciones y de transacciones.
3. TECNICAS DE AUDITORIA PARA IDENTIFICAR SINTOMAS DE
IRREGULARIDADES Y COMO DETERMINAR SI HAY FRAUDE
Cómo investigar reclamos de clientes, ajustes a sus cuentas, notas de crédito, errores
en despachos y otros. Cómo investigar reclamos de proveedores o errores en pagos a
proveedores:
Qué mirar en compras, gastos, inventarios de repuestos, materiales y suministros, cuentas
por pagar y desembolsos. Qué síntomas buscar y cómo investigar.
Para empresas y operaciones de servicio, cuáles son las áreas típicas de fraude y qué
técnicas de auditoría permiten identificar síntomas rápidamente.
Cómo identificar síntomas de fraude en la gestión de una operación, de un negocio, en
la utilización de activos, en los patrones de gasto y de consumo y en la disposición de
insumos misceláneos y activos.
Tipos de síntomas de fraude y qué puede significar cada uno, qué pueden indicar, cómo
evaluar su significado rápidamente y cómo investigar si hay fraude.
Qué mirar en los documentos, las transacciones, los registros y los informes para
detectar posibles irregularidades.
4. COMO DISEÑAR PROGRAMAS DE AUDITORIA QUE PUEDAN
DESCUBRIR LA PRESENCIA DE FRAUDE CON UNA INVERSION MINIMA DE TIEMPO
Cómo diseñar programas de auditoría a partir de los riesgos de fraude identificados en
cada área del negocio. Qué hacer cuando no hay suficientes controles, ni documentación
ni registros adecuados para investigar.
Cómo evaluar las debilidades de control identificadas y preguntarse de que forma se
podrían cometer fraudes y cómo buscarlos. Cómo diseñar el programa de auditoría.
Cómo auditar todo el ciclo de facturación, cuentas por cobrar, cobranza y depósitos
para detectar posibles fraudes. Cómo auditar y examinar contratos y relaciones con
proveedores y terceros para detectar oportunidades de fraude.
Cómo analizar las transacciones y los registros desde el departamento de contabilidad y
desde operaciones para ver si cuadran. Cómo hacer conciliaciones globales y cómo
investigar variaciones o diferencias.
Cómo efectuar conciliaciones globales de cuentas, analizar variaciones, analizar gastos y
tendencias, frecuencias de ajustes, correcciones, reparaciones frecuentes y créditos
atípicos.
Cómo extraer del mayor genera y de auxiliares asientos atípicos con rápidez para ser
investigados. Cómo extraer cuentas específicas, cargos o créditos atípicos. Cómo
detectar fraudes.
Si desea el
contenido detallado de este curso en versión Word para imprimirlo, solicítelo a la
siguiente dirección: [email protected] |