Universidad de Santiago de Chile
Escuela de Ingeniería
Departamento Ingeniería Informática
Contabilidad y Finanzas.
Tema: "Presupuestos"
En USACHlandia, país libre de impuestos e inflación y en donde los clientes pagan puntualmente sus compromisos comerciales, el 31 de Diciembre de 1994 se constituyó la empresa "Los Humanoides SA" para fabricar robots. Definió como política de materiales: terminar el mes con materias primas (MP) para 2 meses de venta, MP en los productos en proceso (P en P) para 1 mes de venta y productos terminados (PT) para 2 meses de venta.
La empresa comenzó sus operaciones el día 1º de Enero de 1995, comprando de inmediato 3 meses de MP (2 meses para stock y 1 para alimentar al Proceso Productivo). De ahí en adelante compra un mes de MP cada mes.
El proceso de fabricación de robots, entre que entra la MP y sale el PT, dura 1 mes. El costo de cada unidad terminada es de $ 10; $ 7 de MP y $ 3 de MOD.
Las ventas y la producción (nivel de actividad) son de 100 unidades al mes, pero sólo comenzará a vender una vez que haya cumplido con las metas de stock de PT.
La empresa vende 25% al contado, 25% a 30 días, 25% a 60 días y el resto a 90 días. El precio de venta es de $ 15 por unidad. La empresa no tiene otros ingresos ni gastos.
La MP siempre se compra el día 5 de cada mes, para cumplir con el objetivo a fin de mes y se paga con un documento a 60 días. La MOD se paga vencida, el día 30 de cada mes.
SE LE PIDE:
Suponga que le dinero que se requiera lo aportan los dueños al contado, a medida que se necesite. El saldo deseado en caja es cero.
Tema: "Presupuestos" (solución)
1) Presupuesto de Caja de "Los Humanoides SA":
| Ene | Feb | Mar | Abr | May | Jun | |
| Físico (Unidades) | ||||||
| MP | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| P en P | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| PT | 0 | 1 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Venta | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 | 1 |
| Monetario (pesos) | ||||||
| MP | 0 | 0 | 2.100 | 700 | 700 | 700 |
| MOD | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 |
| Venta Contado | 0 | 0 | 0 | 375 | 375 | 375 |
| Venta 30 dias | 0 | 0 | 0 | 0 | 375 | 375 |
| Venta 60 dias | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 375 |
| Venta 90 dias | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 375 |
| Flujo de Caja | (300) | (300) | (2.400) | (625) | (250) | 125 |
2) Presupuesto de Financiamiento.
| Ene | Feb | Mar | Abr | May | Jun | |
| Aportes | 300 | 300 | 2.400 | 625 | 250 | 0 |
| Dividendo | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 125 |
| Saldo en Caja | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Aportes acumulados | 300 | 600 | 3.000 | 3.625 | 3.875 | 3.875 |
3) Estado de Resultados Proforma 1er semestre 1995.
| Ingresos por Venta | $ 4.500 | |
| Costo Venta | (3.000) | |
| Margen Bruto | 1.500 | = Resultado del Ejercicio |
4) Balance General Proforma, al 30 de Junio de 1995.
| ACTIVOS | PASIVOS | ||||
| Caja | $0 | C x P | $1.400 | ||
| C x C | $2.250 | Total Pasivos | $1.400 | ||
| Inventario | $4.400 | PATRIMONIO | |||
| MP | $1.400 | Capital | $3.875 | ||
| P en P | $1.000 | Utilidad | $1.500 | ||
| PT | $2.000 | Dividendo | $(125) | ||
| Total Patrimonio | $5.250 | ||||
| Total Activos | $6.650 | Total Pasivos y Patrimonio | $6.650 | ||