Universidad de Santiago de Chile
Departamento de Ingenier�a Inform�tica
Contabilidad y Finanzas
Tema:
�Presupuestos�
En USACHlandia, pa�s libre de impuestos e inflaci�n y en donde los clientes pagan puntualmente sus compromisos comerciales, el 31 de Diciembre de 1994 se constituy� la empresa �Los Humanoides SA� para fabricar robots. Defini� como pol�tica de materiales: terminar el mes con materias primas (MP) para 2 meses de venta, MP en los productos en proceso (P en P) para 1 mes de venta y productos terminados (PT) para 2 meses de venta.
La empresa comenz� sus operaciones el d�a 1� de Enero de 1995, comprando de inmediato 3 meses de MP (2 meses para stock y 1 para alimentar al Proceso Productivo). De ah� en adelante compra un mes de MP cada mes.
El proceso de fabricaci�n de robots, entre que entra la MP y sale el PT, dura 1 mes. El costo de cada unidad terminada es de $ 10; $ 7 de MP y $ 3 de MOD.
Las ventas y la producci�n (nivel de actividad) son de 100 unidades al mes, pero s�lo comenzar� a vender una vez que haya cumplido con las metas de stock de PT.
La empresa vende 25% al contado, 25% a 30 d�as, 25% a 60 d�as y el resto a 90 d�as. El precio de venta es de $ 15 por unidad. La empresa no tiene otros ingresos ni gastos.
La MP siempre se compra el d�a 5 de cada mes, para cumplir con el objetivo a fin de mes y se paga con un documento a 60 d�as. La MOD se paga vencida, el d�a 30 de cada mes.
SE LE PIDE:
a- Un presupuesto de caja, mes a mes para los primeros 6 meses de operaci�n.
b- Un presupuesto de financiamiento.
c- Un estado de resultados proforma, para el per�odo semestral.
d- Un balance proforma al 30 de Junio de 1995.
Suponga que le dinero que se requiera lo aportan los due�os al contado, a medida que se necesite. El saldo deseado en caja es cero.
Tema: �Presupuestos� (soluci�n)
a) Presupuesto de Caja de �Los Humanoides SA�:
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Ene |
Feb |
Mar |
Abr |
May |
Jun |
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F�sico (Unidades) |
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MP |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
P en
P |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
PT |
- |
1 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Venta |
- |
- |
- |
1 |
1 |
1 |
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Monetario (pesos) |
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MP |
- |
- |
$ 2.100 |
700 |
700 |
700 |
|
MOD |
$ 300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
|
Venta Contado |
- |
- |
- |
375 |
375 |
375 |
|
Venta 30 d�as |
- |
- |
- |
- |
375 |
375 |
|
Venta 60 d�as |
- |
- |
- |
- |
- |
375 |
|
Venta 90 d�as |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Flujo de Caja |
(300) |
(300) |
(2.400) |
(625) |
(250) |
125 |
b) Presupuesto de Financiamiento.
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Aportes |
300 |
300 |
2.400 |
625 |
250 |
- |
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Dividendo |
- |
- |
- |
- |
- |
125 |
|
Saldo en Caja |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Aportes acumulado |
300 |
600 |
3.000 |
3.625 |
3.875 |
3.875 |
c) Estado de Resultados Proforma 1er semestre 1995.
| Ingresos por Venta | $ 4.500 | |
| Costo de la Venta | $ (3.000) | |
| Margen Bruto | $ 1.500 | |
| Resultado del Ejercicio | $ 1.500 |
d) Balance General Proforma, al 30 de Junio de 1995.
| ACTIVOS | PASIVOS | |||
| Caja | $ 0 | CxP | $ 1.400 | |
| CxC | $ 2.250 | Total Pasivos | $ 1.400 | |
| Inventario | 4.400 | |||
| MP | $ 1.400 | PATRIMONIO | ||
| P en P | $ 1.000 | Capital | $ 3.875 | |
| PT | $ 2.000 | Utilidad | $ 1.500 | |
| Dividendos | $ (125) | |||
| Total Patrimonio | $ 5.250 | |||
| Total Activos | $ 6.650 | Total Pasivos y Patrimonio | $ 6.650 | |