| Intensiones de la inversión | Corto Plazo, especulación: diferencia de precio, administración de Caja => AC | Largo Plazo, conglomerado, control, integración industrial => OA |
| % del Total de Activos del Inversionista (TAC) | < 5% TAC | > 5% TAC |
| % del Capital Social del Emisor (CSE) | < 10% CSE | > 10% CSE = VPP [1 ó + Director(es)] |
| Valuación de la inversión | Menor(Cartera histórica, cartera bursátil)
Precio promedio ponderado | Valor Patrimonial Proporcional (VPP) |
| Cuentas involucradas | Inversión en Valores Negociables (VN.AC) el valor histótico Provisión Fluctuación Valores (FV.AC.CC) la pérdida potencial | Inversión en Empresas Relacionadas (IER.OA) el VPP
Mayor Valor de Inversiones (MAVI.OA.CC) si VPP>pagado; VPP-pagado Menor Valor de Inversiones (MEVI.OA.CC) si VPP<pagado; Pagado-VPP |
| Compra con utilidad | VN @ Caja | IER @ Caja, MAVI |
| Compra con pérdida | VN @ Caja | IER, MEVI @ Caja |
| Cierre bursátil a fin de año | Pérdida x mantención VN (ER.EFE) @ FV
FV @ Utilidad x mantención VN (ER.IFE) | N.A. |
| Declaración de dividendo | Dividendo x Cobrar @ Utilidad por inversiones en VN (ER.IFE) | Dividendo x Cobrar @ IER (AC) |
| Venta a valor > compra | Caja @ VN @ Utilidad en Venta de acciones (ER.IFE) | Caja @ IER @ MAVI |
| Venta a valor < compra | Caja, Pérdida en Venta de acciones (ER.EFE) @ VN | Caja, MEVI @ IER |
| Amortizaciones de ganancias diferidas | N.A. | 5 años trimestralmente
MAVI @ Utilidad x amortización MAVI (ER.IFE) |
| Amortizaciones de pérdidas diferidas | N.A. | 5 años trimestralmente
Pérdida x amortización MEVI (ER.EFE) @ MEVI |
| Resultado: Utilidad de la empresa emisora | N.A. | IER @ Utilidad x IER (IFE.ER) |
| Resultado: Pérdida de la empresa emisora | N.A. | Pérdida x IER (EFE.ER) @ IER |
| AC: Activo Circulante
CC: contracuenta EFE: Egresos fuera de la explotación ER: Estado de Resultados | IFE: Ingresos fuera de la explotación
N.A.: No aplicable OA: Otros Activos |